4-0,560,71-1,90213,75-41,66К реінвестування Д потоків - 0,114,170,634,28-3,54-3756,1915,04К рент. Д потоков1,600,75-1,79-0,85-2,5446,78-240,04
З таблиці 14 випливає, що в 2012 році в порівнянні з 2011 роком підприємство може скоротити надходження грошових коштів на 1% з ризиком не оплатити рахунки, а в 2013 році в порівнянні з 2012 роком на 2%.
У 2011 році Кеф.ДП склав - 0,01, в 2012 році 0,01, а в 2013 році - 0,01, це говорить про те, що платежі перевищують надходження і Грошові потоки неефективні.
У 2011 році ступінь витрати між ЧДП та ПП склала 0,63, у 2012 році 1,34, а в 2013 році - 0,56, що свідчить про значну зміну. ??
Тільки в 2011 році Сальдо грошових коштів за поточними операціями зможе покрити негативне Сальдо грошових коштів за інвестиційними операціями, тому в 2012 і в 2013 роках Сальдо грошових коштів за поточними операціями негативне.
Рентабельним грошовий потік був тільки в 2011 році, тому 1,60 gt; 0, а в 2012 році і в 2013 році ТОВ «Редлайн» несло збитки.
2.6 Аналіз пояснень до бухгалтерського балансу і звіту про фінансові результати
Ділова активність характеризує не тільки забезпеченість підприємства необхідними засобами, але й ефективність їх використання, а також ефективність фінансово-господарської діяльності підприємства в цілому. Для оцінки ділової активності використовують абсолютні та відносні показники. Ми будемо використовувати для оцінки ділової активності відносні показники - це коефіцієнти оборотності.
Оборотність - показник ефективності господарської діяльності підприємства, його ділової активності та фінансового стану.
Розмір оборотних коштів (обидва) необхідний підприємству залежить не тільки від обсягів виробництва і споживання, але і від швидкості обороту коштів, тобто швидкості їх відшкодування у складі виручки від реалізації.
Прискорення обороту коштів шляхом скорочення періодів виробництва і обігу дозволяє побачити обсяг виробництва без додаткового вкладення ресурсів і навіть вивільнити оборотні кошти для розвитку виробництва.
Існує 4 показника оборотності:
коефіцієнт оборотності:
Коб=Виручка (В)/Засоби (запаси (З), дебіторська заборгованість (ДЗ), оборотні кошти (Обс)), (16)
Кобза=В/З (17)
КобДЗ=В/ДЗ (18)
КобОбс=В/Обс (19)
Коб показує скільки виручки припадає на 1 рубль вкладений в Обігові кошти;
фондовіддача:
Фо=В/Основні засоби (ОС), (20)
Фо показує скільки рублів виручки підприємство отримує з одного рубля, вкладеного в Основні засоби;
материалоотдача:
Мо=В/Матеріальні витрати (матеріали), (21)
Мо показує скільки рублів виручки підприємство отримує з 1 рубля понесених матеріальних витрат;
продуктивність праці:
ПТ=В/Чисельність робітників (Чр), (22)
ПТ показує скільки рублів виручки припадає на одного робітника, але ми не зможемо його розрахувати, тому не знаємо точну чисельність робітників.
Також можна розрахувати тривалість одного обороту в днях, вона розраховується як відношення кількості календарних днів в аналізованому періоді (у нашому випадку 365) і Коб:
Д (ОБД)=365/Коб. (23)
Д показує скільки днів займає 1 оборот коштів, відповідно, чим менше значення даного показника, тим ефективніше використання оборотних коштів.
Інший важливий показник - коефіцієнт закріплення коштів в обороті (Кз):
Кз=1/Коб=Засоби/В. (24)
Даний показник характеризує ресурсомісткість виробленої продукції по оборотних коштів, чим менше значення даного показника, тим менше потрібно оборотних коштів для виробництва і тим ефективніше їх використання.
Зробимо розрахунок всіх показників для оцінки ділової активності ТОВ «Редлайн» за 2011-2013рр шляхом складання такої таблиці:
Таблиця 15 - Аналіз коефіцієнтів для оцінки ділової активності ТОВ «Редоайн» за 2011-2013рр
Показателі201120122013Абс.откл 2012-2011Абс.откл 2013-2012Темп зростання 2012/2011Темп зростання 2013/2012КобЗ2,581,801,58-0,78-0,2269,8887,80КобДЗ3,433,544,910,111,37103,35138,59КобОбс1,210,941,06-0,270,1277,76112,55Фо9,126,324,28-2,80-2,0369,2767,79Мо6,954,996,67-1,961,6871,79133,70ДЗ141,36202,28230,3860,9228,10143,10113,89ДДЗ106,55103,0974,39-3,46-28,7196,7672,15ДОбА301,86388,18344,8986,32-43,29128,6088,85КзЗ0,390,...
