виготовлена), а для пам'ятних монет із золота і срібла - сертифікати достовірності, футляри для пам'ятних монет разом з примірником опису форми 0402530197 передаються фізичній особі.
Видатковий касовий ордер (видатковий позабалансовий ордер) з підписами відповідального виконавця служби роздрібних послуг і контролера за операціями фізичних осіб, начальником сектора касової роботи та фізичної особи разом з другим примірником опису форми 0402530197 і заявкою форми 1 залишаються у начальника сектора касової роботи, потім підшиваються в касові документи.
Різниця між вартістю придбання пам'ятних монет та їх номінальною вартістю списується відповідальним виконавцем за операціями фізичних осіб меморіальним ордером, оформленим на підставі описів форми 0402530197 (даних про продані пам'ятних монетах згідно сформованим у ПЗ (при його впровадженні) описам форми 0402530197).
Списання вартості проданих за безготівковий розрахунок футлярів для пам'ятних монет проводиться відділом розрахунків, здійснює облік операцій з футлярами, на підставі опису форми 0402530197, треті екземпляри яких служать додатком до меморіального ордера на списання вартості футлярів і поміщаються в папки з первинними обліковими документами.
Відповідальним виконавцем за операціями фізичних осіб зараховується виручка від продажів футлярів на балансові рахунки з обліку доходів Банку.
. 6 Оформлення та бухгалтерський облік операцій з цінними паперами
Цінні папери визнаються в бухгалтерському обліку відповідно до нормативних документами Національного банку Республіки Білорусь, локальними нормативними правовими актами, іншими керівними документами банку. ВАТ «Белагропромбанк» застосовує метод ФІФО для оцінки вартості цінних паперів одного випуску при їх вибутті.
Переоцінка цінних паперів, облік яких ведеться за справедливою вартістю, проводиться відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку в банках Республіки Білорусь операцій з цінними паперами, затвердженої постановою Ради директорів Національного банку Республіки Білорусь від 14.03.2006 N 62 , та Інструкцією про порядок придбання, класифікації, оцінки та обліку цінних паперів у ВАТ Белагропромбанк raquo ;, затвердженої рішенням Правління банку 11.03.2010, протокол N 14 (далі - Інструкція N 14), в останній робочий день кожного місяця та в інших випадках , визначених вищеназваними інструкціями.
Портфель цінних паперів ВАТ «Белагропромбанк» в цілому складається з:
портфеля придбаних банком цінних паперів (крім угод РЕПО), який формується і ведеться Казначейством, Управлінням цінних паперів, відокремленими підрозділами банку в розрізі видів цінних паперів відповідно зроблених операціях. При необхідності даний портфель може формуватися і вестися у вигляді окремих портфелів цінних паперів в залежності від виду придбаних цінних паперів (акцій, державних цінних паперів і цінних паперів Національного банку Республіки Білорусь та ін.);
портфеля цінних паперів за угодами РЕПО (купівля), який формується і ведеться Казначейством;
портфеля цінних паперів за угодами РЕПО (продаж), який формується і ведеться Казначейством.
Операції з цінними паперами відображаються в бухгалтерському обліку за активними рахунками 4-го класу Цінні папери не пізніше дня, наступного за днем ??отримання Банком документів, що підтверджують перехід права власності на них, або виконання умов договору, що визначають перехід права власності.
Вимоги та зобов'язання як з цінних паперів, так і по коштах списуються банками - учасниками угоди в витрата в день виконання однієї із зобов'язаних сторін свого зобов'язання. При цьому дебіторська і кредиторська заборгованості відображаються на балансових рахунках груп 18 Кошти в розрахунках за операціями з банками raquo ;, 38 Кошти в розрахунках за операціями з клієнтами raquo ;, призначених для розрахунків за операціями з цінними паперами.
Придбані цінні папери оприбутковуються на позабалансові рахунки групи 997 Портфель цінних паперів за номінальною вартістю не пізніше дня, наступного за днем ??отримання Банком документів, що підтверджують перехід права власності на них, або в день виконання умов договору, що визначають перехід права власності.
На рахунках цієї групи цінні папери враховуються незалежно від форми випуску: у документарній формі або у вигляді записів по рахунках.
ВАТ «Белагропромбанк» випускає в продаж облігації на пред'явника для фізичних осіб з виплатою купонного доходу (додаток 2.6.1). Пред'явник облігації має право на отримання купонного доходу, який нараховується 1 раз на 6 місяців за ставкою, встановленою з розрахунку 10% річних. Вип...
