лата відсоткового доходу за облігаціями проводиться на підставі видаткових ордерів (додаток 2.6.2), складається реєстр здійснених операцій з облігаціями (додаток 2.6.3.) І реєстр виплат по облігаціях (додаток 2.6.4).
. 7 Оформлення та облік майна банку
Бухгалтерський облік основних засобів ведеться відповідно до Інструкції з бухгалтерського обліку основних засобів в банках Республіки Білорусь, затвердженої постановою Ради директорів Національного банку Республіки Білорусь від 22.03.2007 N 89, Правилами бухгалтерського обліку основних засобів у ВАТ laquo ; Белагропромбанк raquo ;, затвердженими рішенням Правління банку 25.10.2007, протокол N 63 (в ред. Рішень Правління ВАТ Белагропромбанк від 14.07.2008 Протокол N 42, від 11.05.2009 Протокол N 29, від 14.07.2010 Протокол N 40, від 02.12.2010 Протокол N 72)
Бухгалтерський облік нематеріальних активів ведеться відповідно до Положення з бухгалтерського обліку нематеріальних активів, затвердженим постановою Міністерства фінансів Республіки Білорусь від 12.12.2001 N 118, Інструкцією з бухгалтерського обліку нематеріальних активів в банках Республіки Білорусь, затвердженої постановою Ради директорів Національного банку Республіки Білорусь від 30.03.2006 N 81, Правилами бухгалтерського обліку нематеріальних активів у ВАТ Белагропромбанк raquo ;, затвердженими рішенням Правління банку 02.11.2006, протокол N 70.
Аналітичний пооб'єктний облік основних засобів проводиться відділом внутрішньобанківських операцій (ОВО) на інвентарних картках обліку об'єкта основних засобів (форма ОС - 6, додаток 2.7.1).
Заповнення інвентарних карток проводиться ОВО не пізніше дня, наступного за днем ??подання первинних облікових документів по введенню основних засобів в експлуатацію.
Записи в інвентарних картках здійснюються на підставі первинних облікових документів: товарно-транспортних накладних, товарних накладних, актів приймання-передачі, технічної документації та інших документів, якими оформляються придбання, спорудження, виготовлення, переміщення та вибуття об'єктів основних засобів.
Бухгалтерський облік основних засобів ведеться на відкритих на балансі збірних особових рахунках.
Для перевірки рівності суми, яка обліковується на збірному особовому рахунку з обліку основних засобів, і загальної величини приватних сум, сформованих по кожному об'єкту обліку, використовується Відомість залишків основних засобів. Перевірка в обов'язковому порядку здійснюється на перше число кожного місяця. У разі виявлення невідповідностей з'ясовуються причини і застосовуються заходи щодо їх усунення.
Основні засоби оцінюються в бухгалтерському обліку за первісною або відновною вартістю.
Ухвалення об'єктів основних засобів до бухгалтерського обліку, у тому числі безоплатно отриманих основних засобів, неврахованих об'єктів, виявлених інвентаризацією, здійснюється на підставі складеного комісією та затвердженого керівником відділення Акту про прийом-передачу об'єкта основних засобів (форма ОС- 1, додаток 2.7.2) або Акту про прийом-передачу груп об'єктів основних засобів (форма ОС - 1а).
Прийом - передача основних засобів з балансу на баланс усередині системи банку також оформляється Актом про прийом-передачу об'єкта основних засобів (форма ОС - 1) або Актом про прийом-передачу груп об'єктів основних засобів (форма ОС -1а).
Придбання основних засобів відображається в бухгалтерському обліку таким чином:
Придбання основних засобів за білоруські рублі:
надходження основних засобів:
Дебет (далі - Д-т) 556X Вкладення в основні засоби та незавершене будівництво ,
Обладнання, що потребує монтажу
Кредит (далі - К-т) +6540 (+6640) Розрахунки по капітальних вкладеннях raquo ;;
передача обладнання в монтаж:
Д-т +5561 Вкладення в основні засоби
К-т 5570 Обладнання, що потребує монтажу raquo ;;
оприбуткування основних засобів:
Д-т +5510 Будівлі та споруди ,
X Інші основні засоби ,
Основні засоби, придбані для передачі в оренду, лізинг
К-т +5561 Вкладення в основні засоби raquo ;;
перерахування грошових коштів за придбані основні засоби, за послуги стороннім організаціям, пов'язані з придбанням основних засобів та монтажем обладнання (в порядку подальшої або попередньої оплати):
Д-т 6640 (6540) Розрахунки по капітальних вкладеннях
К-т рахунок одержувача грошо...
