озвитку.
Таблиця 10 - Показники ліквідності підприємства ТОВ ??laquo; Талпакі Сервіс за 2011 - 2013 рр.
Показатель2011г. 2012р. коефіцієнт абсолютної ліквідності,% 0,050,07коеффіціент швидкої ліквідності,% 0,550,60коеффіціент поточної ліквідності,% 7,667,82
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (норма грошових резервів) визначається відношенням коштів і короткострокових фінансових вкладень до всієї суми короткострокових боргових зобов'язань. Він показує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути погашена за рахунок наявної готівки. Чим вище його величина, тим більше гарантія погашення боргів. Однак і при невеликому його значенні підприємство може бути завжди платоспроможним, якщо зуміє збалансувати і синхронізувати приплив і відтік грошових коштів за обсягом і термінами. Тому будь-яких загальних нормативів і рекомендацій за рівнем даного показника не існує. На аналізованому підприємстві значення коефіцієнта достатньо висока і спостерігається його постійне зростання.
Коефіцієнт швидкої ліквідності - відношення сукупності грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень і короткострокової дебіторської заборгованості, платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати, до суми короткострокових фінансових зобов'язань. Задовольняє зазвичай співвідношення 0,7 - 1. Однак воно може виявитися недостатнім, якщо велику частину ліквідних коштів становить дебіторська заборгованість, частина якої важко своєчасно стягнути. У таких випадках потрібна більша співвідношення. Якщо у складі оборотних активів значна частка належить грошовим коштам та і?? еквівалентів (цінні папери), то це співвідношення може бути меншим. У нашому випадку в 2011 і 2012 роках величина цього коефіцієнта становить 0,54 і 1,33 відповідно.
Коефіцієнт поточної ліквідності - відношення всієї суми оборотних активів, включаючи запаси, до загальної суми короткострокових зобов'язань. Він показує ступінь покриття оборотними активами короткострокових зобов'язань. Перевищення оборотних активів над короткостроковими зобов'язаннями забезпечує резервний запас для компенсації збитків, які може понести підприємство при розміщенні й ліквідації всіх оборотних активів, крім готівки. Чим більше цей запас, тим більше впевненість кредиторів у тому, що борги будуть погашені. Задовольняє зазвичай коефіцієнт більше двох. У нашому випадку його величина в 2012 році становить 7,82, а в 2013 році - 6,32.
Таблиця 11 - Аналіз прибутковості та рентабельності ТОВ ??laquo; Талпакі Сервіс за 2010 - 2012 рр.
Види затрат2011г. 2012р. 2013р. Виручка від реалізації, тис. Руб. 101 527,0069 198,0093 343,00Затрати на виробництво і реалізацію продукції, тис. Руб. 74 01354 02064 150Прібиль від реалізації, тис. Руб. 27 51415 17826 078Внереалізаціонние доходи, тис. Руб. 3 0616 9389 938Внереалізаціонние витрати, тис. Руб. 4 3785 8015 680Балансовая прибуток, тис. Руб. 2273313 20030 336Чістая прибуток, тис. Руб. 18186,414 +51628 224Сумма господарських засобів у розпорядженні підприємства, тис. Руб. 340977341650340174Собственний капітал, тис. Руб. 9989110077899104Чістая рентабельність активів,% 5,334,258,30Віди затрат2011г. 2012р. 2013р. Чиста рентабельність продажів,% 6,673,868,92Чістая рентабельність продукції. % 18,2114,4028,48
Як видно з даних, наведених у таблиці 11, показники рентабельності за аналізований період збільшилися, що є позитивною тенденцією. На першому етапі аналізу фінансової стійкості її можна оцінити за трехкомпонентна показником, при цьому треба виходити з того, що найкращим варіантом вважається, коли власні оборотні кошти покривають запаси на 100%. Виділяють 3 типи фінансових ситуацій: Абсолютна незалежність фінансового стану. Вона являє собою крайній тип фінансової стійкості і відповідає такій умові: власний оборотний капітал за вирахуванням необоротних активів перевищує або дорівнює запасам.
- 1100? 1 210 - тип S (1 ;; 1)
Нормальна залежність фінансового стану, яка гарантує платоспроможність: сума власного оборотного капіталу і довгострокових пасивів за вирахуванням необоротних активів більше або дорівнює запасам.
+ 1400-1100? 1 210 - тип S (0; 1; 1)
Нестійкий фінансовий стан, пов'язана з порушенням платоспроможності, але при якому все-таки зберігається можливість відновлення рівноваги шляхом поповнення джерел власних оборотних коштів за рахунок скорочення дебіторської заборгованості, прискорення оборотності запасів: сума власного капіталу, довгострокових пасивів і короткострокових кредитів і позик більше або дорівнює запасам.
+ 1400 + 1510 + 1520? 1 210 - тип S (0; 0; 1)
Кризовий фі...
