кларації;
- «додаткові Додатки» - СБ; ЦП; АМ; АК; ВО. Їхні дані потрапляють в основнову часть декларації только через «самостійні програми»;
«коригуючий додаток». Група містіть одна приложение «ВП» «Виявлення помилок», Який Призначено для самостійніх Виправленому.
Рис. 2.1. Схематично зображення взаємозв язку между декларацією та Додатками
Доходи «ПК-ТРАНС», відображені в декларації, класіфікують за двома видами, встановленного ст. 135 lt; # justify gt; - операційні доходи (від реализации продукції/послуг), Які відображають у рядку 02 декларації вважається а ції;
- Інші (зазвічай позареалізаційні) доходи - решта доходів, Які предприятие отримай течение звітного ПЕРІОДУ. Для їх відображення призначеня рядок 03 ІД (сума рядків 03.1-03.27).
Витрати, Які Зараховуються до складу податкової собівартості, візнають в «ПК-ТРАНС» на підставі Первін бухгалтерських документів. Во время Заповнення додатка «СВ» метод розрахунку собівартості продукції/послуг встановлює КОЖЕН платник податку самостійно. З метою мінімізації відмінностей между Даними податкової и бухгалтерської звітності підприємець может вірішіті застосовуваті податковий ПІДХІД за візначенні собівартості в бухгалтерському обліку.
Слід звернути Рамус на том, что Адміністративні витрати в податковій звітності «ПК-ТРАНС» так само, як и в бухгалтерському обліку, що не включаються до собівартості реалізованої продукції/послуг, а відображають на підставі п. 138.10 lt; # justify gt; - Додаток АМ (амортизація основних засобів) є тім Додатковий додатком, дані которого потрапляють в основнову часть новой декларації з податку на прибуток у складі других Додатків (СВ, ЗВ, АВ і ВЗ).
- Інші (зазвічай позареалізаційні) доходи - решта доходів, Які предприятие отримай течение звітного ПЕРІОДУ. Для їх відображення призначеня рядок 03 ІД (сума рядків 03.1-03.27).
Отже, ЗАГАЛЬНІ етапи складання декларації з податку на прибуток ТОВ «ПК-ТРАНС» (Додаток К) включаються:
. Вступна частина, де зазначаються відповідній звітний податковий период, ПОВНЕ найменування платника податку, податковий номер, НАДАННЯ угоді про Розподіл продукції при взяття ее на облік (податковий номер управителя майна); код платника податку за ЄДПРОУ; код виду економічної діяльності (КВЕД); Місцезнаходження платника податку на прибуток; поштовий індекс; телефон; мобільний т?? лефону; факс; Е-mаі1; найменування органу государственной податкової служби, до которого подається податкова декларація; особливі відмітки.
. Складання Додатків декларації. Умовно Цю часть можна поділіті на два підетапі:
. 1) Додатки до Додатків (СБ, ЦП, АМ, ВО);
. 2) Додатки до декларації (ІД, ІВ, ТП, ПЗ, ЗП, ПН, АВ, ВП).
Відображення информации у Додатках до декларації узагальнено у табліці 2.5.
Таблиця 2.5
Відображення информации у Додатках до Податковій декларації з податку на прибуток
Структура додаткуІнформація, что відображаєтьсяПріміткаІДІнші доходи (сума рядків 03.1. - 03.28) Сума других доходів (Дивіденди, проценти, Роялті, які доходи від володіння Боргова Вимогами, доходи від операцій оренди/лізінгу, суми штрафів (неустойки, пені), ВАРТІСТЬ товарів, услуг отриманий безоплатно у звітному періоді, сума безповоротної Фінансової допомоги та Інші) Рядок 03.11 складається заповнюється на підставі даних додатка СБ; рядок 03.20 та 03.21 - Додатках ЦП. Загальна сума доходів переноситися до рядку 3 податкової декла-раціїСБСума Врегулювання сумнівної та безнадійної заборгованості (рядки 03.11; 06.4.24; П; П1; П2) Коригування суми доходів, витрат та суми пені, нарахованої на виконан вимог пп.159.1.2 п. 159.1 ст. 159 розділу ІІІ ПКУДані Додатках є підставою для Заповнення р. 03.11 додатка ІД та, р. 06.4.24 додатка ІВЦПТабл. 1. Розрахунок ФІНАНСОВИХ результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншімі, чем цінні папери, корпоративними правами (рядок 03.20) Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціямі та іншімі, чем цінні папери, корпоративними правами, з облігаціямі, з векселями, з іпотечнімі сертифікатами, Із сертифікатами ФОНДІВ операцій з нерухомістю, з іншімі цінними паперами (рядок 6) Дані додатка є підставою для Заповнення рядків 03.20 та 03.21 додатка ІДТабл. 1. Розрахунок ФІНАНСОВИХ результатів від операцій з торгівлі цінними паперами та іншімі, чем цінні папери, корпоративними правами (рядок 03.20) Прибуток (+) або збиток (-) від операцій з акціямі та іншімі, чем цінні папери, корпоративними правами, з облігаціямі, з векселями, з іпотечнімі сертифікатами, Із сертифікатами ФОНДІВ операцій з нерухомістю, з іншімі цінними папера...
