Аудиторський висновок.
Жмихова С.М. видана під звіт сума на придбання товарно-матеріальних цінностей у розмірі 100 руб. 00 коп. p> На виданому йому авансовому звіті підзвітну особу вказав найменування підприємства (Стройавтомаш), відділ де вона працює (торговий), посада (водій), П.І.Б. (Макух С.М.) і дату складання звіту (15 червня 2000 року). Також вказано місце, звідки були отримані гроші (з каси заводу). p> На звороті авансового звіту вироблені підтверджують записи по витраті грошових коштів у розрізі кожного прикладеного виправдувального документа (в даному випадку чек АЗС на суму 84 руб. 00 коп.), Підрахована загальна сума витрати грошей. Ми бачимо, що видана сума була витрачена не повністю. (Витрачено тільки 84 руб. З 100 руб. залишок 16 руб.). поставлена ​​підпис підзвітної особи.
Потім авансовий звіт був зданий в бухгалтерію, де йому був присвоєно певний номер (№ 50), перевірка правильності відображення операцій з витраті коштів підзвітною особою, відповідність сум витрат прикладеним документам (звіт перевірений до утвердження 84 руб. 00 коп.) підписано головним бухгалтером, затверджений керівником. Є їхні підписи. p> Далі виводиться сальдо кінцеве і проставляється кореспонденція рахунків.
За дебетом рахунку 19/3 "ПДВ по придбаних матеріальних ресурсів "враховуються сплачені (належні до оплати) підприємством суми ПДВ, виділені в розрахункових документах з придбання сировини, матеріалів, напівфабрикатів та інших видів виробничих запасів.
За дебетом рахунку 10/3 "Паливо" враховується наявність і рух нафтопродуктів і мастильних матеріалів, призначених для експлуатації транспортних засобів, технологічних потреб виробництва та ін
У розрахунках з даними підзвітною особою мають місце такі бухгалтерські проводки:
Д 10/3 - До 71 на суму 72 руб. 97 коп. p> Д 19/3 - До 71 на суму 11 руб. 03 коп. p> Дані операції відображені так само в журналі-ордері № 7.
Невикористані суми авансу утримані проводкою Д 70 - До 71 в розмірі 16 руб. 00 коп. br/>
Висновок : в ході аудиторської перевірки виявлено наступне порушення по операціях з даними підзвітною особою не виявлено, проте на підприємстві немає документів підтверджуючих наявність купленого бензину. Немає ні прибуткування, ні списання бензину.
В авансовому звіті Капішніковой Н.С. вказані назва підприємства, відділ де вона працює, посада прізвище. Дата складання авансового звіту вказана не конкретно (коштує тільки місяць і рік). Немає запису від кого були отримані гроші, скільки витрачено і залишок.
авансового звіту присвоєно номер 49, перевірений головним бухгалтером і затверджений керівником підприємства, стоять їхні підписи.
До авансового звіту додаються такі документи:
1. прибутковий ордер № 407 від 4.07.2000 р.
постачальник ЗАТ "Мост", де вказані найменування придбаних підзвітною особою товров (клей, коректор), одиниця виміру (Шт.), кількість одиниць, ціна і сума. p> Підраховано загальна сума витрати (37 руб. 00 коп.), проставлені підписи (Сдал. Прийняв).
2. Чек ЗАТ "Мост" на суму 37 руб. 00 коп. p> 3. Копія чека ЗАТ "Мост" про тому, що продані канцтовари за готівку на суму 37 руб. 00 коп. (Цифрами і прописом). p> Мається друк, дата (25.05.2000), підпис (проставлені на документі).
Порівнюючи дати, проставлені на документах, ми бачимо, що канцтовари були придбані раніше, ніж виданий чек. Це пояснюється тим, що на початок місяця Капішнікова мала в підзвіті суму 450 руб. 00 коп. (За даними журналу-ордера № 7).
За операціями з підзвітною особою складена наступна кореспонденція рахунків:
За дебетом рахунку 10/1 "Сировина і матеріали" обліковуються допоміжні матеріали, які беруть участь у виробництві продукції або споживаються для господарських потреб, технічних цілей, сприяння виробничому процесу.
1. Придбання товарно-матеріальних цінностей підзвітною особою:
Д 10/1 - До 71 на суму 37 руб. 00 коп. p> 2. Відшкодовано і втримати не використані суми авансу:
Д 70 - До 71 на суму 300 крб.
3. Залишок наприкінці місяця у Капашніковой за дебетом склав 113 руб. 00 коп. p> Дані операції відображені також у журналі-ордері № 7.
Висновок: в ході аудиторської перевірки істотних порушень за операціями з даним підзвітною особою не виявлено. Порушенням є саме оформлення авансового звіту та його недозаповнений.
Авансовий звіт Казакова Н.Г. містить в собі назву організації, посада, П.І.Б. підзвітної особи, дату складання авансового звіту.
Вказана витрачена сума грошей (818 руб. 00 коп.)
авансового звіту присвоєно № 52, перевірений головним бухгалтером і підтверджений керівником підприємства на суму 818 руб. 00 коп. (Маються їх підписи). p> На звороті авансового звіту - дата сплати за надані послуги, за придбані товари, кому за що і по якому документу сплачено і в...
