ідповідні суми.
У результаті загальна сума витрачених коштів становить 818 руб. 00 коп. є підпис підзвітної особи.
До авансового звіту додаються такі документи:
1. Чек ВАТ "Кемвод" на суму 461 руб. 00 коп. p> 2. Копія чека ОАО "Кемвод" на цю ж суму (цифрами і прописом). стоїть печатка підпис дата.
3. Рахунок-фактура № 1093 від 30.05. 2000, яка заповнена згідно з стандартами на загальну суму 357 руб. 00 коп., в тому числі ПДВ у розмірі 56 руб. 67 коп. Мається печатка, підпис керівника підприємства, головного бухгалтера, одержувача (підзвітної особи).
4. Квитанція до прибуткового касовим ордером № 972 від організації ВАТ "Кемвод" на суму 357 руб. 00 коп. (сума вказана цифрами і прописом), у тому числі ПДВ 56 руб. 67 коп.). стоять дата, штамп, підписи головного бухгалтера і касира і розшифровка підпису.
За даними журналу-ордера № 7 ми бачимо, що Казаков Н.Г. на початок місяця мав на підзвіті грошових коштів на суму 850 руб. 00 коп., а також, будучи начальником цеху, він отримує в підзвіт 8529 руб. 00 коп., які відразу передаються в касу й супроводжуються проведенням:
Д 50 - До 71 на суму 8529 руб. 00 коп. p> Тут представлена ​​наступна кореспонденція рахунків:
Д 26/31 - До 71 на суму 461 руб. 00 коп. p> Д26/31 - До 71 на суму 300 руб. 33 коп. p> Д 19/5 - До 71 на суму 56 руб. 67 коп. p> Загальний результат за кредитом рахунку 71 складає 818 руб. 00 коп.
Сума, що залишилася в розмірі 32 руб. 00 коп. переходить у рахунок заробітної плати підзвітної особи
Д 70 - До 71 в розмірі 32 руб. 00 коп. p> Всі ці операції знайшли відображення в журналі-ордері № 7.
Висновок: в ході аудиторської перевірки ніяких порушень по операціями з даним підзвітною особою не виявлено.
Загальний висновок: в ході аудиторської перевірки виявлені порушення в заповненні авансових звітів. Особливу увагу потрібно звернути на правильність і своєчасність складання авансового звіту, на конкретизацію дати (Обов'язково повинні бути вказані день, місяць і рік складання авансового звіту). Так само ан підприємстві немає документів підтверджуючих прихід бензину, НЕ зазначено скільки і для якої машини було придбано бензину.
Була зроблена вибіркова перевірка розрахунків з підзвітними особами та з 3 вибірок 2 опинилися з порушеннями.
У цілому по підприємству в розрахунках з підзвітними особами ведеться облік грошових коштів: всі операції відображаються в журналі-ордері № 7 відповідними проводками.
[1] Надалі аудиторські фірми та аудитори, що працюють самостійно в як індивідуальних підприємців, іменуються "аудиторськими організаціями ".
[2] У ідеальній ситуації служба внутрішнього аудиту підпорядковується тільки вищому керівництву або власникам економічного суб'єкта.
