а підготовку бухгалтерської звітності: Гавшин Л.К. головний бухгалтер
ЗАГАЛЬНА ІНФОРМАЦІЯ
При плануванні та проведенні аудиту звітності, нами розглянуто стан внутрішнього контролю у ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс .
Ми розглянули стан внутрішнього контролю винятково для того, щоб визначити обсяг робіт, необхідних для формування аудиторського висновку про довіреності бухгалтерської звітності.
Виконана у процесі аудиту робота не означає проведення повної і всеосяжної перевірки системи внутрішнього контролю ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс метою виявлення всіх можливих недоліків.
В цілому, нами не виявлено жодних серйозні порушення встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та складання бухгалтерської звітності, які могли б істотно вплинути на достовірність бухгалтерської звітності.
Суцільним способом були перевірені наступні бухгалтерські документи за 2012 рік:
Облікова політика підприємства;
Договору про матеріальну відповідальність.
Вибірковим способом були перевірені наступні бухгалтерські документи за 2012 рік:
інвентарний опис з даними інвентаризації за 2012 рік;
прибуткові касові ордери;
видаткові касові ордери;
касова книга.
Для визначення стану внутрішнього контролю в ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс були вивчені нормативні документи досліджуваного підприємства.
У результаті були виявлені факти відсутності необхідних додатків до облікову політику, які повинні були бути розроблені відповідно до ПБО 1/08, такі як: розроблені кореспонденції рахунків за типовими операціями, перелік форм документів, які використовуються на даному підприємстві, а також графік документообігу на 2012
Дані розробки необхідні для здійснення якісної роботи бухгалтерії на підприємстві ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс raquo ;, а також всього підприємства в цілому, їх відсутності призводить до виникнення великої кількості помилок при складанні кореспонденцій рахунків, які дуже часто надають вплив на фінансовий результат підприємства.
Наприклад, відсутність переліку документів стало наслідком того, що виписка рахунків-фактур покупцям (організацій-рекламодавців) вироблялася на бланках застарілого зразка.
Відсутність графіка документообігу іноді призводить до затримки подачі звітів страхових агентів, звідси виникають труднощі в роботі бухгалтерії підприємства ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс .
У зв'язку з цим, необхідно переглянути існуючі додатку до облікової політики та розробити необхідні документи з метою вдосконалення роботи та зміцнення внутрішнього контролю.
РЕЗУЛЬТАТИ АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ
Результати проведеної нами перевірки показують, що перевірені фінансово-господарські операції здійснювалися ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс у всіх істотних відносинах відповідно до нормативними актами, що регулюють бухгалтерський облік. Основним упущенням на підприємстві, ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс є те, що при проведенні інвентаризації каси, перевіряється тільки наявність грошових коштів і звіряється із залишком останнього звіту касира.
Оскільки на підприємстві ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс облік ведеться з використанням ПК і ПЗ, то:
необхідно регулярне оновлення версії програми 1С: Бухгалтерія raquo ;, пов'язане з удосконаленням версії, виправленням помилок в модулях, оновлення бази даних по нормативним і законодавчим актам, а також зі зміною форми документів.
програмою передбачається можливість формування проміжного звіту (аналогічного звіту за місяць з формуванням оборотів за всіма рахунками і їх звіркою, шляхом складання шахової відомості) на будь-яку дату, тобто перед початком інвентаризації в касі необхідна повна звірка по оборотам всіх рахунків, кореспондуючих з касою.
для вдосконалення як внутрішнього контролю обліку грошових коштів та операцій по рахунках в банках, так і для полегшення проведення аудиторських та інших внутрішніх і зовнішніх перевірок пропоную керівництву ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс почати ведення журналу реєстрації платіжних документів, наявне програмне забезпечення бухгалтерії ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс - Laquo; 1С: Бухгалтерія версія 7.7 дозволяє без проблем ввести таку форму обліку первинних документів і, тим самим, полегшити облік надійшли в касу прибуткових ордерів.
Ці процедури дозволять отримувати своєчасну і до...
