ustify"> У випадку ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс робочий план рахунків відповідає чинному законодавству і наказом Облікова політика організації raquo ;. Перевірені задані константи - умовно-постійні величини, значення яких діють протягом певного часу. Наприклад, назва підприємства буде діяти у всіх документах до його зміни в установленому порядку. Прізвище головного бухгалтера - діє протягом роботи даного сотрудника на даній посаді. У випадку ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс всі вихідні первинні та звітні документи заповнюються за допомогою бухгалтерської програми, в яку реквізити та інші константи підприємства та його контрагентів вже внесені при установці програми, тому при заповненні реквізитів документів практично виключені помилки.
. Огляд каси, ознайомлення з умовами зберігання грошей - Дирекція підприємства створило всі необхідні умови для схоронності цінностей на касі. Зокрема, приміщення каси ізольоване, двері під час здійснення операцій замкнені з внутрішнього боку, вікно каси має залізні віконниці і загратовані, всі цінності в касі зберігаються у вогнетривких шафах; по закінченні робочого дня касир замикає і опечатує їх сургучною печаткою; в касі заборонено зберігати цінності, які не належать господарству. Для підвищення схоронності коштів у касі встановлена ??сигналізація і дублікат ключів від каси, вони у сейфі оперативного чергового.
. Перевірка укладання договорів про матеріальну відповідальність - присутні.
. Перевірка відповідності даних інвентаризації за 2013 даними бухгалтерського обліку - результати інвентаризації коштів у касі ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс відповідають даним бухгалтерського обліку.
. Перевірка документального оформлення надходження грошових коштів, правильність відображення в бухгалтерському обліку.
. Перевірка документального оформлення витрачання грошових коштів, правильність відображення в бухгалтерському обліку.
Пунктами 6 та 7 програми передбачає перевірку оформлення первинних облікових документів. Перевірці піддані дані рахунки 50, виписки банку, Головна книга, касова книга, прибуткові та видаткові касові ордери. У ході перевірки встановлено, що всі вони є доброякісними, тобто складені за затвердженою формою і заповнені відповідно до вимог Положення про документи і документообіг в бухгалтерському обліку підприємств. Також встановлено, що всі операції, відображені в первинних документах відповідають вимогам законності (не суперечать законодавству, інструкціям) і доцільності (спрямовані на виконання завдань, що стоять перед підприємством).
. Інвентаризація грошових коштів у касі підприємства
Згідно з пунктом 8. програми зроблено опитування для оцінки внутрішнього контролю. З даних тестування можна зробити висновок, що в організації не проводиться періодично інвентаризація каси, а тільки один раз на рік. Арифметичний перерахунок даних регістрів обліку за рахунком 50 показав, що підрахунок зроблений вірно. Обороти і сальдо на кінець звітного періоду по перевіряється рахунком відповідають підсумковому значенню дебетового і кредитового обороту за звітний період і залишками на кінець звітного періоду даними Головної книги.
Звірення облікових залишків коштів із фактичними не виявило недостачі.
. Письмова інформація аудитора керівництву - представлена ??в п. 3.3. роботи.
Письмова інформація аудитора керівництву ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс " за результатами проведення аудиту.
ООО Кезскій Комунальний Сервіс директору
Максимов В.І.
Вихідний №__, 02.03.2014 року
Письмова інформація аудитора керівництву ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс за результатами проведення аудиту грошових коштів в касі підприємства.
Шановний Володимир Ігорович!
У відповідності з договором №__ від 01.12.13 нами з 25.01.14 по 24.02.14 був проведений аудит Вашої організації за період з 01.01.12 по 31.12.12. Аудит проведений аудиторською організацією Аудит + реєстраційне свідоцтво №__ від 12.01.2003 року, на підставі ліцензії на здійснення аудиторської діяльності №__ від 07.02.2003 року.
У проведенні аудиту безпосередньо брали участь такі фахівці:
№ п/пФ.І.О. спеціалістаДанние кваліфікаційного атестата аудитора (за наявності) Обов'язки в ході проведення даного аудіта1Дмітріева Т.П.№Аудітор
Перевіряється економічний суб'єкт: ТОВ ??laquo; Кезскій Комунальний Сервіс .
Місце знаходження підприємства: УР, 427580, п. Кез, вул. Леніна, 48.
Особа, відповідальна з...
