ний день року відсотки нараховуються по тридцяте число поточного місяця. У перший місяць кожного календарного року розрахунковим періодом для нарахування відсотків по внеску (депозиту) є період з першого календарного дня по передостанній операційний день поточного місяця, включаючи наступні за ним неробочі дні;
Нарахування процентних витрат по рахунках з обліку вкладів (депозитів), по рахунках з обліку гарантійних депозитів грошей здійснюється виходячи з щоденних залишків за рахунками на кінець дня. Відсотки нараховуються з дня зарахування коштів на рахунки з обліку вкладів (депозитів), гарантійних депозитів грошей по день, що передує дню повернення (списання) грошових коштів.
При достроковому витребування всієї суми вкладу (депозиту) в обов'язковому порядку сума нарахованих відсотків в день повернення вкладу (депозиту) відображається на рахунку з обліку нарахованих процентних витрат.
Для нарахування відсотків по рахунках з обліку вкладів (депозитів), гарантійного депозиту грошей корпоративних клієнтів кількість днів у році приймається умовне - 360 (у місяці - 30).
Нарахування відсотків за вкладами (депозитами) з капіталізацією здійснюється з урахуванням таких особливостей.
При щоденній капіталізації:
нарахування відсотків за робочі дні здійснюється щодня в кінці операційного дня Банку виходячи з фактичних залишків коштів на рахунку на кінець робочого дня;
нарахування відсотків за вихідні (святкові) дні здійснюється в перший робочий день, наступний за вихідними (святковими) днями;
нарахування відсотків у перший вихідний (святковий) день, наступний за робочим днем, здійснюється виходячи з фактичних залишків грошових коштів на рахунку з обліку вкладів (депозитів) на кінець робочого дня, що передує вихідним (святковим) дням;
нарахування відсотків за другий і наступні вихідні (святкові) дні, здійснюється виходячи з фактичних залишків грошових коштів на рахунку з обліку вкладів (депозитів) на кінець робочого дня, що передує вихідним (святковим) дням, з урахуванням суми відсотків, нарахованих за попередній вихідний (святковий) день.
При щомісячній капіталізації:
щомісячно в останній робочий день місяця сума нарахованих відсотків зараховується до суми вкладу (депозиту);
в день повернення всієї суми вкладу (депозиту) сума відсотків перераховується платіжним ордером Банку на поточний (розрахунковий) банківський рахунок чи інший рахунок корпоративного клієнта, зазначений у договорі [5].
Розглянемо нарахування, перерахунок відсотків, зайво нарахованих (перерахованих) відсотків при достроковому витребування всієї суми вкладу (депозиту) для юридичних осіб.
Таблиця 2.3.2 - кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку нарахування відсотків при достроковому витребування суми вкладу (депозиту) для юридичних осіб
ОпераціяДебетКредіт1. Нарахування процентних витрат відповідно до умов договору: - в білоруських рублях - в іноземній валюті одночасно в білоруських рублях: рахунки процентних витрат 6901 «Валютна позиція» рахунки процентних витрат рахунки нарахованих процентних витрат; рахунки нарахованих процентних витрат; 6911 «Рублевий еквівалент валютної позиції» ОпераціяДебетКредіт2. Повернення відсотків, зайво нарахованих (перерахованих): - у білоруських рублях - в іноземній валюті одночасно в білоруських рублях рахунки нарахованих процентних витрат, рахунок з обліку вкладів (депозитів), рахунок корпоративного клієнта; рахунки нарахованих процентних витрат, рахунок з обліку вкладів (депозитів), рахунок корпоративного клієнта; 6911 «Рублевий еквівалент валютної позиції» 8099 «Інші процентні доходи» 6901 «Валютна позиція» 8099 «Інші процентні доходи» 3. Перерахування банком процентовсчета нарахованих процентних расходовсчет корпоративного клієнта
2.4 Напрями вдосконалення механізму вкладних (депозитних) операцій ВАТ «Белагропромбанк»
Однією з проблем, з якою комерційні банки стикаються в даний час, є формування ресурсної бази. Ресурсна база, як мікроекономічний фактор, має прямий вплив на ліквідність і платоспроможність комерційного банку. Самі масштаби діяльності комерційного банку, а, отже, і розміри доходів, які він отримує, жорстко залежить від розмірів тих ресурсів, які банк купує на ринку різних ресурсів і, зокрема, депозитних. Звідси виникає конкурентна боротьба між банками за залучення ресурсів.
Формування ресурсної бази, що включає в себе не тільки залучення нової клієнтури, а й постійна зміна структури джерел залучення ресурсів, є складовою частиною гнучкого управління активами і пасивами комерційного банку. Е...
