, виконані роботи або надані послуги.
Коефіцієнт швидкої ліквідності визначається за формулою:
КБЛ=(А1 + А2)/(П1 + П2)
КБЛ (на початок)=(89 641+ 197 500)/(249 132 + 190)=287 141/249 322=1.15
КБЛ (на кінець)=(52766 + 224129)/238838=1,6
Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності (КТЛ) показує, чи достатньо у організації коштів, які можуть бути використані для короткострокових зобов'язань протягом певного періоду.
Коефіцієнт поточної ліквідності визначається за формулою:
К=(А1 + А2 + А3)/(П1 + П2)
КТЛ (на початок)=(89 641 + 197 500 + 647 552)/(249 132 + 190)=3,75
КТЛ (на кінець)=(52766 + 224129 + 705883)/238838=4,11
Для комплексної оцінки ліквідності балансу в цілому рекомендується використовувати загальний показник ліквідності (ОПЛ) балансу підприємства, який показує відношення суми всіх ліквідних коштів підприємства до суми всіх платіжних зобов'язань (короткострокових, довгострокових, середньострокових) за умови, що різні групи ліквідних засобів і платіжних зобов'язань входять до зазначених сум з певними ваговими коефіцієнтами, що враховують їх значимість з точки зору термінів надходження коштів та погашення зобов'язань. Загальний показник ліквідності балансу визначається за формулою:
ОПЛ=(А1 + 0,5 * А2 + 0,3 * А3)/(П1 + 0,5 * П2 + 0,3 * П3)
ОПЛ (на початок)=(89641 + 0,5 * 197500 + 0,3 * 647552)/(249132 + 0,5 * 190 + 0,3 * 419375) =1,02
ОПЛ (на кінець)=(52 766 + 0,5 * 224 129 + 0,3 * 705 883)/(238 838 + 0,3 * 363064)=1,03
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами (КОСС) показує, наскільки достатньо власних оборотних коштів у підприємства, необхідних для його фінансової стійкості. Він визначається:
=(П4 - А4)/(А1 + А2 + А3)
КОСС (на початок)=(337 152-70 966)/(89 641 + 197 500 + 647 552)=0,3
КОСС (на кінець)=(460 602-79 726)/(52 766 + 224 129 + 705 883)=0,4
Коефіцієнт маневреності функціонального капіталу (КМФК) показує, яка частина функціонуючого капіталу укладена в запасах. Якщо цей показник зменшується, то це є позитивним фактом. Він визначається зі співвідношення:
КМФК=А3/[(А1 + А2 + А3) - (П1 + П2)]
КМФК (на початок)=647 552/(934693-249322)=0,9
КМФК (на кінець)=705 883/(982778-238838)=0,9
Чисті оборотні активи (капітал) необхідні для підтримки фінансової стійкості організації, оскільки перевищення оборотних коштів над короткостроковими зобов'язаннями означає, що організація не тільки може погасити свої короткострокові зобов'язання, але і має фінансові ресурси для розширення своєї діяльності в майбутньому. Динаміка показників платоспроможності наведена в таблиці 2.4.
Таблиця 2.4 Динаміка показників платоспроможності ВАТ «Троїцька Камвольно Фабрика» за 2012рр.
ПоказательРекомендуемое значень началоНа конецОтклоненіеКоеффіціент абсолютної ліквідності (Кал) 0,2-0,30,360,22-0,14Коеффіціент швидкої (проміжної) ліквідності (Кбл) 0,7-0,81,151,60,45Коеффіціент поточної (загальної) ліквідності (КТЛ) 1,0-2,03,754,110,36общій показник ліквідності (ОПЛ) gt;=11,021,030,01Коеффіціент забезпеченості власними засобами (КОСС) gt;=0,10,30,40,1Коеффіціент маневреності функціонального капіталу (КМФК ) 0,5-0,80,90,90Чістие оборотні активи (капітал) (Чоа) (стр.1600 - (стр.1400 + стр.1500-стр.1530)) - 336962460602123640
За даними таблиці 2.4. видно, що значення коефіцієнта абсолютної ліквідності на початок періоду незначно вище рекомендованого значення. Це говорить про те, що щодня буде погашатися 0,36% короткострокових зобов'язань. До кінця періоду цей коефіцієнт зменшується до 0,22, що є нормою рекомендованого значення.
Так само ми можемо спостерігати збільшення коефіцієнта КБЛ, а ем вище коефіцієнт швидкої ліквідності, тим краще фінансове становище компанії. Нормою вважається значення 1,0 і вище. Значить 1 ліквідні активи покривають короткострокові зобов'язання, а значить не існує ризик втрати платоспроможності, що є позитивним сигналом для інвесторів.
Значення Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності значно перевищує норму. Це може свідчити про нераціональну структуру капіталу.
Загальний показник ліквідності незначно більше одиниці, це означає, у підприємця немає свободи вибору з розподілу коштів.
Структура балансу підприємства визнається задовільною, а підприємство - платоспроможним,...
