оки).
Документи на видачу готівкі повінні буті підпісані керівніком и Головний бухгалтер чи підприємства особами, ними уповноваженими. До видаткових ордерів могут додаватіся документи (заявки на видачу готівкі, рахунки и т.п.) Із указівкою про це в розділі.
Видача готівкі з каси, що не підтверджена розписом одержувача у видатковим документі, для Виведення залишком готівкі у касі НЕ пріймається.
Видача готівкі особам, якіх немає в штатному розкладі підприємства, здійснюється по видаткових касових ордерах, что віпісуються окремо на шкірні особу по окремій Відомості.
Виплати, пов язані з оплатою праці, стіпендій, здійснюються касиром підприємства по Платіжним (розрахунково-Платіжним) відомостях чи по видаткових касових ордерах. [9]
На тітульній странице Платіжної (розрахунково-Платіжної) Відомості робиться дозвільній напис про видачу готівкі за підпісамі керівника и головного чі бухгалтера осіб, уповноважених керівніком, Із указівкою термінів відачі готівкі и суми (гривень - словами, копійок -цифрами).
Аналогічно может оформлятіся ї одноразова видача готівкі на оплату праці (у випадка відпустки, хвороби и т.п.), а такоже видача депонованіх сум и готівкі під звіт на витрати, зв язані зі службовими відрядженнямі, декільком особам. У централізованіх бухгалтеріях, что обслуговують Бюджетні встанови, на Загальну суму віданої заробітної плати складається одна Видатковий касовий ордер, дата и номер которого проставляються на кожної платіжній (розрахунково-Платіжної) Відомості.
одноразові відачі готівкі на оплату праці окремим особам здійснюються, як правило, по видатковим касовим ордері.
После Здійснення виплат, зв язаних з оплатою праці, стіпендій, по платіжніх відомостях, касир повинною:
· у платіжній Відомості проти прізвіща осіб, Яким НЕ здійснена виплата, поставити чи штамп сделать напис: «Депонована»;
· Скласти реєстр депонованіх сум;
· напрікінці Відомості указати Фактично виплаченими торбу и недоотріману торбу виплат, что підлягає депонуванню, звіріті ЦІ суми з загально підсумком по платіжній Відомості и засвідчіті напис своим підпісом. Если наявні кошти відаваліся НЕ касиром, а іншім особам, то на Відомості додатково робиться напис: «Гроші по Відомості бачивши (підпис)»;
· віпісаті Видатковий касовий ордер на Фактично виданя торбу по Відомості, зареєструваті его и здійсніті відповідній запису У касовій Книзі.
Бухгалтерія Робить перевірку оцінок, Зроблений касир в платіжніх відомостях, и Здійснює підрахунок виданя и депонованіх по них сум. Депоновані суми, что підлягають здачі в банк, оформляються путем складання одного загально видатковим касового ордера. [30, c.78]
касовий операція аудит грошовий
Таблиця 3
Документи, что службовців підставою для оформлення касових операцій
п/пКасовій документГосподарська операціяПідстава1234Прібуткові касові ордера1ПКОНадходження торгового Виторг - 2ПКООдержання коштів з банку на виплату: заробітної плати, для відачі на господарські нестаткі, командіровочні витрати, позички Працівникам и т.п.Корінець чека з чекової кніжкі3ПКОПовернення невикористаних підзвітніх сумАвансовій звіт4ПКОПогашення нестача за результатами інвентарізаціїАкт інвентаризації и виписка з протоколу зборів комісії5ПКООплата покупцем за реалізовану Йому продукціюНакладна, акт, рахунок6ПКОПередоплата покупцем за реалізовану Йому продукціюДоговір, рахунок-фактура7ПКОПовернення позички, отріманої Ранее працівнікомДоговір Із працівніком на Надання позічкі8ПКООплата батьків за Зміст дітей у дитячих установах, квартплати. Квартплата.Договір9ПКОВнесок у Статутний фонд підприємства наявніміЧі статут протокол зборів засновніків10ПКООпрібуткування надлишком коштів за результатами інвентаризації касіАкт інвентаризації и виписка з протоколу зборів комісіїВідаткові касові ордері11ВКОВідача з каси під звіт на господарські витрати та відрядженняРозпорядження керівника підпріємства12ВКОЗдача наявний Виторг в банк: - самостійно - путем інкасаціїОголошення на внесок Наявний Супровідна відомість13ВКООплата праціПлатіжна (разрахунково - платіжна) відомість14ВКОВідача позички працівнікуДоговір Про надання позички
Видача прибуткових касових ордерів и видаткових документів на руки особам, что чі вносячи одержують наявні, Забороняється.
Прийом и видача готівкі по касових ордерах может здійснюватісь только в день їхнього складання.
Виправлення в Прибуткова и видатковим касовим документах Забороняється.
При одержанні прибуткових касових чи ордерів видаткових документів касир зобов ...
