и по прийому коштів (например, авансовий звіт, чек, договір, накладна и т. д.).
Прибутковий ордер віпісується в одному екземплярі. Особі, что здає кошти в касу, Видається Квитанція, завірена підпісамі головного бухгалтера и касира и печатка підприємства. Прибутковий касовий ордер, за якому отримай Готівка, додається до Першого екземпляр Звіту касира.
При прійомі готівкових коштів до каси підприємства та патенти мати на увазі, что з 01.01.2001 набравши сили Закон України «Про внесення змін у Закон України« Про! застосування Електрон контрольно-касових апаратів у сфері торгівлі, суспільного харчування и услуг »від 01.07.2000 № 1776-III) Відповідно до цього Закону« ... Реєстратори розрахункових операцій и розрахункових книжок НЕ застосовуються при здійсненні торгівлі продукцією власного виробництва підприємствами, установами й організаціямі усіх форм власності за, крім підприємств торгівлі, суспільного харчування и услуг, у випадка проведення розрахунків у касах підприємств, установ и ОРГАНІЗАЦІЙ з оформленням прибуткових и видаткових касових ордерів и видача відповідніх квитанцій, підпісаніх и завіреніх печатка у встановленому порядку ....
Таблиця 2. Облік грошових коштів у касі
№Зміст господарської операціїКореспондуючі рахункіДтКт1Одержаале готівку в погашення: - довгострокової заборгованості30116- заборгованості від покупців в оплату Ранее відвантаженої продукції, товарів, послуг30136- вінної особини, підзвітніх осіб, працівніків в погашення Ранее виданя безвід-сотковіх позік301372Одержано кошти з банку в касу301313Отрімано готівкою цільове фінансування з бюджету301484Одержано в касу:- короткострокову позику банку30160- кошти від наймачів и орендарів нежитлових пріміщень301685Повернуто зарплату, надлишково виданя працівнікам301666Одержано готівкою виручка від продаж товарів301707Оплачено готівкою витрати на монтаж або ремонт основних засобів153018Передано гроші з каси до банку3113019Зараховано на поточний рахунок виручки, будівлі касіром3130110Відано готівкою безвідсоткову позику працівнику; бачено в підзвіт; виплачено аліменті3730111Проведено передоплат за газети та журналі3930112Погашено -заборгованість перед постачальником та підряднікамі6330113-заборгованість перед фондами СОЦІАЛЬНОГО страхування та Пенсійнім фондом6530114Віплачено заробітну плату Працівникам підпріємства6630115Погашено готівкою заборгованість перед кредіторамі6830116Оплачено готівкою витрати фірмі91-95, 97301
АНАЛІТИЧНИЙ облік ведеться касиром, что Забезпечує реалізацію Функції Збереження майна власника. Найбільш достовірній аналітичний облік ведеться в звіті касира, де Відображається Кожна господарська операція з руху Копійчаної коштів у касі.
Надходження коштів на рахунок 311 має великий ДІАПАЗОН. Найбільша сума Надходження - це виручка від реализации продукції, Виконання робіт и услуг, від реализации других актівів. Видатки фірми з Рахунку є Платежі до бюджету, розрахунки по ПОДАТК. [30, c.155]
Отже, з цього розділу можна підсумуваті, что найбільш достовірній аналітичний Облік грошових коштів ведеться в звіті касира, де Відображається Кожна господарська операція з руху Копійчаної коштів у касі. Основним Джерелом поступлення коштів в касу є їх Надходження у виде оплати покупців за отриманий продукцію та надані послуги. Аналітичний облік на Рахунку 31 здійснюється за віпіськи банку, Які є основою для запису операцій. На поточний рахунок найбільші суми коштів надходять у виде виручки від реализации.
2.3 Облік вібуття Копійчаної коштів з каси
Видача готівкі з каси здійснюється на підставі видаткових касових ордерів, типова форма которого ЗАТВЕРДЖЕНА наказом Мінстату України от 15.02.96 № 51 чі по платіжніх (розрахунково-платіжніх) відомостях.
При заповненні видатковим касового ордера та патенти вказаті следующие реквізити:
· найменування підприємства, организации;
· номер видатковим документа;
· дату его складання;
· кореспондуючій з Рахунка 30 «Каса» рахунок бухгалтерського обліку, что вікорістовується при відображенні господарської операции, оформлюваної видатковим ордером;
· торбу, відавану по Цьом видатковим документі;
· код цільового призначення по операции, оформлюваної видатковим ордером;
· кому и на Якій підставі Виданих кошти.
Відаткові касові ордери, як и Прибуткові касові документи, повінні заповнюватіся бухгалтером только Чорнильна чі Кулькова ручка, с помощью друкарська машинок, комп ютерних чі коштів іншімі способами, что забезпечен б схоронність ціх запісів течение установленого для Збереження документів терміну (3 р...
