томобіль балансовою вартістю 1250000 крб. (500000 + 50000? 15) і нормою амортизації 12,5%. Тоді щомісячна амортизація вантажного автомобіля складе:
У зв'язку з тим, що автомобіль поставлено на баланс підприємства 20 жовтня річна сума амортизації дорівнюватиме:
А вантаж. авто рік=130218 ? 2=26042 руб.
Залишкова вартість вантажного автомобіля складе:
1) на 01.11 - 1250000руб.;
) на 01.12 - 1236979 руб. (1250000 - 130218);
) на 01.01 - 1223958 руб. (1236979- 130218).
Орендна плата:
) за IV квартал:
2) за рік:
АП рік=202500+ 67500=270000 руб.
Витрата матеріалів і комплектуючих виробів, що використовуються для виробництва продукції (списаних на собівартість) за рік складе:
Зробимо розрахунок витрат на оплату праці та відрахувань на соціальні потреби за поточний рік. Визначимо суму оплати праці основних (виробничих) робітників за вироблену продукцію:
Сума оплати праці допоміжних робітників і службовців складе:
Оплата праці шофера легкового автомобіля буде дорівнює:
ВІД ш легк авто рік=12500? 9=112500 руб.
Оплата праці шофера вантажного автомобіля буде дорівнює:
ВІД ш вантаж авто=12250? 2=24500
Тоді загальний фонд оплати праці працівників підприємства (основних, допоміжних робітників, службовців і шоферів) складе:
ВІД рік=2040000 + 1762233+ 11250024500=3939233руб.
При цьому відрахування на соціальні потреби із заробітної плати працівників (основних, допоміжних робітників, службовців і шоферів) складають:
Інші загальногосподарські витрати за минулий період визначаються як сума за дев'ять місяців поточного року та четвертого кварталу, з урахуванням того, що в четвертому кварталі інші виробничі витрати склали 30% від річної суми:
Витрати на купівлю бензину для легкового автомобіля за поточний рік складуть:
Р б легк авто рік=21500 + (20000 + 200? 15)=47500 руб.
Витрати на купівлю бензину для вантажного автомобіля за поточний рік складають:
Р б вантаж авто рік 40000+ 100? 15=41500 руб.
Тоді витрати на покупку бензину по транспортним засобам за рік складуть:
Р б рік=47500 + 41500=89000руб.
Тепер розрахуємо розмір платежів по транспортному податку за поточний рік по легковому автомобілю:
Розмір авансових платежів транспортного податку по вантажному автомобілю за поточний рік складуть:
Зробимо розрахунок суми транспортного податку, що підлягає сплаті до бюджету:
ТН рік=1631 + 2188=3821 руб.
Виконаємо розрахунок податку на майно за поточний рік. Для цього визначимо середню вартість майна за рік.
Тоді податок на майно за дев'ять місяців складе:
Витрати, що зменшують оподатковуваний прибуток, за рік зведемо в таблицю 2.8.
Таблиця 2.8 Витрати підприємства, зменшують оподатковуваний прибуток
Кошторис расходовСуммаАмортізація оборудованія372163Амортізація автомобіля69378Арендная плата виробничого приміщення і офіса270000Стоімость матеріалів і комплектуючих, списаних на себестоімость4725000Оплата праці работающіх3939233Отчісленія на соціальні нужди1181769Прочіе загальногосподарські расходи129150Расходи на бензін89000Транспортний налог3821Налог на імущество78670Ітого: расходи10858184
Тепер здійснимо розрахунок податку на прибуток за рік. Визначимо суму оподатковуваного прибутку:
НОП рік=30026250 - 10858184=19168066руб.
Тоді сума податку на прибуток становитиме:
Виконаємо розрахунок ПДВ за четвертий квартал за операціями:
1) реалізація продукції;
) виплата оренди;
) купівля матеріалів і комплектуючих виробів;
) купівля вантажного автомобіля.
ПДВ, отриманий від реалізації продукції, складе в четвертому кварталі...
