варталі:
ПДВ, сплачений при виплаті орендної плати становитиме:
Для визначення величини ПДВ, сплаченого при закупівлі матеріалів, спочатку розрахуємо вартість закуплених матеріалів і комплектуючих виробів в третьому кварталі, виходячи з того, що в липні поточного року підприємство закупило додаткові матеріали і комплектуючі вироби в розмірі 30% від їх річної потреби і повністю передала їх у виробництво:
Тоді величина ПДВ, сплаченого при закупівлі матеріалів, складе:
Тепер визначимо величину ПДВ, що нараховується до бюджету:
ПДВ III=1589625 - (12150 + 283500)=1293975 руб.
Результати розрахунку податків та обов'язкових платежів за дев'ять місяців поточного року зведемо в таблицю 2.7.
Таблиця 2.7 Розрахунок суми податків і платежів підприємства за дев'ять місяців поточного року
Найменування налогаПервое полугодіеТретій кварталДевять месяцевОтчісленія на соціальні нужди455125327975783100Транспортний налог5445441088Налог на імущество3748338296558281Налог на прібиль13250089535502496120НДС (до сплати чи відшкодування з бюджету) 657450 12939751951425Ітого: сума податків і отчісленій247561029590095290014
З таблиці 2.7 видно, що за третій квартал поточного року сума податків склала 2959009 руб., за дев'ять місяців поточного року - 5290014 руб.
2.4 Розрахунок податків за поточний рік
У жовтні поточного року підприємство закупило додаткові матеріали і комплектуючі вироби в розмірі 30% від їх річної потреби і повністю передала їх у виробництво.
У четвертому кварталі була реалізувала готової продукції в обсязі, рівному 30% річної виробничої програми.
Норми використання матеріалів і комплектуючих виробів, витрати заробітної плати основних (виробничих) робочих відповідають запланованим.
Витрата матеріалів і комплектуючих виробів, що використовуються для виробництва продукції (списаних на собівартість) в четвертому кварталі, - 35% річних.
Оплата праці основних робітників за вироблену продукцію (списану на собівартість), оплата праці допоміжних робітників і службовців, шофера, інші загальногосподарські витрати в четвертому кварталі - 30% відповідних річних витрат.
Оплата праці допоміжних робітників і службовців, а також шофера легкового автомобіля в четвертому кварталі поточного року здійснюється за повністю відпрацьований квартал.
За жовтень-грудень шофер легкового автомобіля подав до бухгалтерії чеки на придбання бензину на АЗС за готівковим розрахунком на суму 26000 руб. (20000 + 400? 15).
У жовтні поточного року для виробничих цілей був придбаний вантажний автомобіль з потужністю двигуна 175 к.с. (100 + 5? 15). Автомобіль зареєстрований в ГИБДД і поставлений на баланс 20 жовтня. Вантажний автомобіль придбаний за ціною 1250000руб. (500000 + 50000? 15). Норма амортизації вантажного автомобіля 12,5%.
З 1 листопада на роботу прийнято шофер вантажного автомобіля, якому встановлено посадовий оклад у розмірі 12250 руб. (10000 + 150? 15).
За четвертий квартал шофер вантажного автомобіля подав до бухгалтерії чеки на придбання бензину на АЗС за готівковий розрахунок на суму 21500 руб. (40000 + 100? 15). Інші загальногосподарські витрати в IV кварталі склали 30% від річних. Визначимо величину доходу (виручки від реалізації продукції) за:
1) четвертий квартал:
2) поточний рік:
Д рік=19428750 + 10597500=30026250 руб.
Амортизаційні відрахування по устаткуванню за поточний рік складуть:
А об. Рік=33833? 11=372 163 руб.
Тоді залишкова вартість устаткування складе:
) на 01.11 - 3755503руб. (3789336 - 33833);
) на 01.12 - 3721670 руб. (375503 - 33833);
) на 01.01 - 3024000 руб. (3721670 - 33833).
Амортизаційні відрахування по легковому автомобілю за рік складуть:
А авто рік=5417? 8=43336 руб.
Залишкова вартість легкового автомобіля складе:
1) на 01.11 - 617498 руб. (622915 - 5417);
) на 01.12 - 612081 руб. (617498 - 5417);
) на 01.01 - 606664руб. (612081-5417). З вихідних даних четвертого кварталу відомо, що в жовтні поточного року для виробничих цілей був куплений вантажний ав...
