діяльності, що функціонує в сучасній ринковій, існує велика кількість різноспрямованих потоків як матеріальних, так і фінансових ресурсів, якими необхідно ефективно управляти, тобто здійснювати фінансовий контроль.
У рамках даного вдосконалення нами пропонується наступна схема організації роботи даного фахівця, наділеного функціями здійснення фінансового контролю, частини управління грошовими потоками, запасами, капіталом, як власного, так і позикового ТОВ «ТеплоТехоСервіс», який на підставі наявної інформації про діяльність підприємстві в попередні періоди, вироблених раніше доходи та витрати, майбутні витрати, напрямах розвитку збутової політики підприємства.
Дана програма проходить затвердження на спеціальному засіданні, на яке запрошуються представники всіх планованих підрозділів, а також генеральний директор, керівник відділу маркетингу і відділу збуту.
У відповідності з цією системою кожен підрозділ повинен надати до певному числу свою програму, яка складається його керівником виходячи з очікуваних статей витрат і встановлених планів торговельної діяльності.
Складена програма витрат підрозділу повинна містити практично всі основні статті витрат, які можуть виникнути в процесі функціонування даного суб'єкта. У разі виникнення будь-яких специфічних статей завжди можна або включити їх окремим рядком, або просто додати дану суму в інші витрати з докладним описом предмета витрат.
Розроблена система щомісячних витрат дозволить знизити неефективне і нецільове витрачання фінансових і матеріальних ресурсів ТОВ «ТеплоТехоСервіс», сформувати оптимальну суму необхідних ресурсів виходячи з планових розрахунків, критеріїв доцільності і необхідності.
Впровадження даних пропозицій тягне за собою такі витрати (табл. 3.1).
Таблиця 3.1
Одноразові витрати, пов'язані зі створенням нової посади
Найменування затратСумма, тис. руб.1. Купівля комп'ютерної технікі202. Витрати, пов'язані з підбором персонала5Ітого25
Таблиця 3.2 Збільшення поточних витрат, пов'язаних з діяльністю нової структурної одиниці
Найменування затратСумма, тис. руб. в год1. Заробітна плата540,02. Відрахування на соціальні нужди162,03. Амортізація4,04. Витрати на маркетингову деятельность150,0Ітого затрат856,0
Відповідно поточні витрати вироблені фінансістом- аналітиком в місяць становитимуть 71,3 тис. руб.
Ставка дисконтування прийнята для розрахунків 15% річних - ціна капіталу.
Чиста поточна вартість визначається за наступною формулою:
де Rt - результати, що досягаються на t-му кроці розрахунку;
t - витрати, здійснювані на тому ж кроці;
Е=15%;
Т - тривалість життя проекту; t - ефект, що досягається на t-му кроці.
ЧДД рік=(1000,0 - 71,3) * 0,87=807,97 руб.
визначення економічного ефекту за допомогою зіставлення очікуваних результатів і витрат з орієнтацією на досягнення необхідної норми доходу на інвестиції чи інших показників. (71,3 - поточні витрати; 1/(1 + Е)=1/(1 + 0,15)=0,87)
Таким чином, якщо керівництво ТОВ «ТеплоТехоСервіс», прийме рішення про організацію нової структурної одиниці, то одноразові витрати підприємства складуть 51 тис. руб. Збільшення поточних витрат, пов'язаних з діяльністю нової структурної одиниці в рік складе 856,0 тис. Руб.
Економічний ефект від введення в штат організації нової структурної одиниці дозволить ТОВ «ТеплоТехоСервіс», отримати додатковий дохід в 2014 р у розмірі 807,97 тис. руб. Таким чином, організація нової штатної одиниці економічно ефективна для досліджуваного підприємства.
Запропонована схема дозволить створити єдину систему контролю за численними і різноспрямованими фінансовими і матеріальними потоками.
3.3 Забезпечення економічної безпеки ТОВ «ТеплоТехноСервіс»
Економічна безпека підприємства підтримується завдяки укладанню з працівниками підприємства трудового договору, де обумовлюється збереження комерційної таємниці (нерозголошення фінансової та економічної інформації).
Форма зобов'язання про нерозголошення інформації, що становить комерційну таємницю може бути оформлена як записом безпосередньо в тексті самого трудового договору (контракту), так і у вигляді окремого документа, який є додатком до трудового договору (контракту).
Розробці форми і змісту відповідного розділу трудового договору (контракту) або окремого додатка до нього в частині, що стосується збережен...
