ї суми дебіторської заборгованості збільшилися на 4805764 руб.
У структурі балансу ТОВ «Торговий Дім« Альянс Упак »як на початок, так і на кінець періоду присутні короткострокові фінансові вкладення. Протягом аналізованого періоду їх рівень зріс на 248777 руб. і склав 519 094 руб.
Малюнок 2.1 - Структура оборотних активів
Сума вільних грошових коштів на підприємстві за період з 01.01.2013 р по 01.01.2014 р знизилася на 1354860 руб. і склала 1241573 руб.
У досліджуваному періоді організацією використовувалися інші оборотні активи.
Як видно зі схеми, яка описує структуру активів підприємства, на початку і в кінці аналізованого періоду кошти організації використовуються за її межами. При цьому за аналізований період їх сума знизилася на 69453393 руб. і склала 178276721 руб.
Як видно з наведеної схеми, пасив балансу за станом на 01.01.2014 р складається з капіталу і резервів, довгострокових зобов'язань, короткострокових зобов'язань. При цьому власний капітал становить 7.9% від загальної вартості джерел майна організації, довгострокові зобов'язання знаходяться на рівні 53.6% від вартості майна, питома вага короткострокових зобов'язань дорівнює 38.5%.
Малюнок 2.2 - Структура власних коштів
Наприкінці аналізованого періоду у складі власного капіталу підприємства виділяється статутний капітал, резервний капітал, нерозподілений прибуток.
Статутний капітал організації залишався незмінним на всьому проміжку дослідження. Також у структурі балансу присутній резервний капітал в сумі 5000 руб. Як на початок, так і на кінець досліджуваного періоду в балансі підприємства присутній нерозподілений прибуток. Однак її рівень знизився на 21666264 руб. і склав 14689041 руб.
Позикові кошти підприємства як на початок, так і на кінець періоду складаються з довгострокових і короткострокових зобов'язань.
Малюнок 2.3 - Структура позикових коштів
Довгострокові зобов'язання за період аналізу знизилися на 47211633 руб. і становлять 99775971 руб. або 67.9% від їх початкового рівня. У структурі довгострокових зобов'язань на початок періоду присутні кредити і позики, рівень яких становить 100% від загальної суми зобов'язань зі строком погашення понад 12 місяців, відкладені податкові зобов'язання. В кінці періоду довгострокові зобов'язання складаються з кредитів і позик на 100%, відкладених податкових зобов'язань на 0%.
По рядку 1510 балансу (короткострокові позикові кошти) - сума позикових коштів на 01.01.2014 р знизилася в порівнянні з положенням на 01.01.2013 р на 2974589 руб. і склала 212 192 руб. Сума кредиторської заборгованості на 01.01.2014 р зросла в порівнянні з положенням на 01.01.2013 р на 6129467 руб. і склала 71445946 руб. Станом на 01.01.2014 р спостерігається висока питома вага кредиторської заборгованості. Її сума складає 38.3% загальної вартості майна підприємства.
Малюнок 2.4 - Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості 2012-2013 рр.
Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості в досліджуваному періоді не змінилося. При цьому станом на 01.01.2013 р кредиторська заборгованість перевищує дебіторську на 11.8%, а станом на 01.01.2014 р на 13%. Таким чином, за досліджуваний період збільшилася відволікання коштів з обороту підприємства, зросла непряме кредитування засобами даної організації інших підприємств. Організація несе збитки від знецінення дебіторської заборгованості. Необхідно вжити всіляких заходів по стягненню дебіторської заборгованості з метою покриття заборгованості підприємства перед кредиторами.
У структурі пасиву балансу за станом на кінець досліджуваного періоду присутні також резерви майбутніх витрат.
Зменшення активів на 65726753 руб. супроводжується одночасним зменшенням зобов'язань підприємства на 44060489 руб. Так як платоспроможність залежить від покриття зобов'язань підприємства його активами, можна стверджувати, що внаслідок того, що активи організації знизилися в більшою мірою, ніж її зобов'язання, відношення поточних пасивів до поточних активів змінилося і спричинило погіршення платоспроможності.
Рисунок 2.5 - Динаміка власних і позикових коштів, в руб.
Одним з показників, що характеризують фінансову стійкість підприємства, є його платоспроможність, тобто можливість наявними грошовими ресурсами своєчасно погашати свої платіжні зобов'язання. Платоспроможність є зовнішнім проявом фінансового стану підприємства, його стійкості.
Аналіз платоспр...
