оможності проводиться за допомогою фінансових коефіцієнтів, що характеризують ліквідність балансу.
Різні показники ліквідності не тільки дають характеристику стійкості фінансового стану організації при різних методах обліку ліквідності коштів, а й відповідають інтересам різних зовнішніх користувачів аналітичної інформації. Для постачальників сировини і матеріалів найбільш цікавий коефіцієнт абсолютної ліквідності. Банк, що дає кредит організації, більше уваги приділяє коефіцієнту «критичної оцінки». Покупці і власники акцій підприємства у більшою мірою оцінюють фінансову стійкість організації за коефіцієнтом поточної ліквідності.
Таблиця 2.2 - Оцінка платоспроможності організації, в руб.
Найменування показателяКод строкі01.01.201301.01.2014ізмененіебазісотчетI. Вихідні дані для аналізаруб.руб.1. Грошові кошти і короткострокові фінансові вложенія1240 + 125028667501760667-11060832. Грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення і короткострокова дебіторська заборгованість, інші оборотні актівиКДЗ + 1240 + + 1250 + 126028695071763424-11060833. Загальна величина оборотних актівов1200 + 1170252001846180792365-712094814. Загальна величина актівов1600252040725186313972-657267535. Короткострокові обязательства1500-1530-1540685032607165813831548786. Загальна величина обязательств1400 + 1500- - 1530-1540215490864171434109-44056755II. Оцінка поточної платежеспособностіоптімальное значення1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності Л2 (норма грошових резервів) 0.20 - 0.250.04180.0246-0.01722. Коефіцієнт швидкої ліквідності Л3 («критичної оцінки») 0.7 - 1.00.04190.0246-0.01733. Коефіцієнт поточної ліквідності Л4 (покриття боргів) gt; 23.67872.523-1.1557III. Додаткові показники платежеспособності1. Коефіцієнт загальної ліквідності Л12.0 - 2.51.16941.0546-0.11482. Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу Л5-1.35771.64040.28273. Частка оборотних коштів в активах Л6= gt; 0.50.99980.9704-0.02944. Коефіцієнт забезпеченості власними оборотними засобами Л7= gt; 0.10.14490.0518-0.09315. Коефіцієнт відновлення платоспроможності Л8= gt; 1.0х0.973х6. Коефіцієнт втрати платоспроможності Л9= gt; 1.0хxх
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Л2) показує, яку частину короткострокової заборгованості організація може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів. На 01.01.2014 року здатність підприємства погасити короткострокові борги за рахунок найбільш ліквідних коштів зменшилася. При цьому її рівень можна охарактеризувати як недостатній.
Коефіцієнт критичної оцінки (Л3) показує, яка частина короткострокових зобов'язань організації може бути негайно погашена за рахунок засобів на різних рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також надходжень за рахунками. На 01.01.2014 року рівень коефіцієнта швидкої ліквідності вважається недостатнім. При цьому спостерігається зниження середньостроковій платоспроможності підприємства.
Коефіцієнт поточної ліквідності (Л4) показує ступінь, в якій поточні активи покривають поточні пасиви. На 01.01.2014 року рівень коефіцієнта поточної ліквідності вважається недостатнім. Підприємство в змозі забезпечити резервний запас для компенсації збитків, які можуть виникнути при розміщенні й ліквідації всіх поточних активів, крім готівки. При цьому спостерігається зниження платоспроможності підприємства порівняно з 01.01.2013 року.
Коефіцієнт загальної ліквідності (Л1) показує, яка частина загальної величини зобов'язань підприємства може бути погашена за рахунок всієї суми його оборотних активів. В аналізованому періоді рівень загальної ліквідності підприємства знизився. При цьому даний показник показує, що після погашення боргів у підприємства залишаться оборотні активи для продовження діяльності.
Коефіцієнт маневреності функціонуючого капіталу (Л5) показує, яка частина функціонуючого капіталу обездвижена у виробничих запасах і довгострокової дебіторської заборгованості. За 2013 аналізований показник зріс, що говорить про поліпшення структури балансу підприємства.
Частка оборотних коштів в активах (Л6) визначається з метою аналізу роботи підприємств однієї галузевої приналежності. На ТОВ «Торговий Дім« Альянс Упак »зменшилася частка оборотних коштів в активах. За аналізований період рівень даного показника досягло оптимального значення для підприємства.
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами (Л7) за аналізований період погіршилася забезпеченість підприємства власними оборотними засобами. При цьому рівень даного показника нижче оптимального значення, тобто фінансова стійкість підприємства значно знизилася.
Таблиця 2.3 - Розрахунок впливу факторів на зміну коефіцієнта поточної ліквідності, в руб.
ПодстановкіФакториЗначеніе коефіц...
