Виділяємо вплив фактора прибутковості продукції:
Вплив фактора зміни фондомісткості:
а)
б)
Вплив фактора оборотності оборотних коштів:
а)
б) виділяємо вплив фактора оборотності оборотних коштів:
Отже, сумарний вплив факторів:
Аналізуючи отримані результати, можна зробити деякі висновки:
- загальна рентабельність підприємства за звітний рік знизилася на 0,03%, причому зниження рентабельності викликано насамперед значним падінням показника рентабельності продукції (- 2,8%), а також збільшенням фондомісткості продукції (на 0, 2%);
- деякі позитивні зрушення спостерігаються відносно використання оборотних коштів, їх оборотність збільшилася на 0,22% .що говорить про більш ефективному використанні їх.
2.3 Аналіз динаміки обсягів виробництва і собівартості
Як зазначалося раніше, основним напрямком діяльності ВАТ «Сібмеханомонтаж» є виробництво і монтаж великогабаритних металоконструкцій.
Таблиця 5. Реалізація за видами продукції
Наіменованіе2008 г.2009 г.2010 г.Ізмененіе, тис. руб.Об'ем виробництва великогабаритних металоконструкцій, т1 тисяча один 025929-171Проізводство Великогабаритних металоконструкцій, тис. руб.30 57129 70226 217- 4 354Прочіе послуги, тис. руб.21 32020 88021 200- 120Всего без ПДВ, тис. руб.51 89150 58247 417-4 474
За даними таблиці 5 видно, що загальна сума реалізація скоротилася в основному через зниження реалізації по великогабаритним металлоконструкциям, а саме на 4354 тис. руб., рівень реалізації інших послуг на 120 тис. руб. Зниження обсягів реалізації на 171 тонну викликано тим, що основні партнери, через зниження фінансування будівельних робіт на гірничо-шахтних підприємствах, знижують обсяг своїх замовлень.
Аналіз загальної суми витрат на реалізацію послуги є найважливішим показником економічної ефективності. У ній відбиваються всі сторони діяльності установи. Розглянемо динаміку собівартості послуг ВАТ «СММ» в таблиці 6.
Таблиця 6. Динаміка собівартості послуг ВАТ «СММ»
ГодиСебестоімость проданих товарів, продукції, робіт, послуг, тис. руб.Темпи росту,% базісниецепние200850289115,65115,65200949384121,68111,67201047100111,54104,46
Розраховуючи середньорічний обсяг приросту собівартості послуг ВАТ «СММ»
Т р склав 1.04 або 104%
Т пр склав 104 - 100=4%.
У розглянутому випадку собівартість послуг ВАТ «СММ» за три роки збільшилася на 11,54%, а середньорічний темп її приросту склав 4%.
При розрахунку впливу на прибуток зміни собівартості було виявлено, що даний фактор значніше всіх вплинув на зниження прибутку підприємства - 4 629 тис. руб. Настільки значний вплив собівартості піддається аналізу при більш детальному розгляді складу витрат ВАТ «Сібмеханомонтаж». Склад і структура витрат представлені в таблиці 7.
За даними таблиці 7 можна зробити наступні висновки:
- за всіма статтями витрат спостерігається зниження, за винятком інших витрат, які зросли на 708 тис. рублів;
Таблиця 7. Склад і структура витрат ВАТ «Сібмеханомонтаж»
Найменування затрат2008 р, тис. руб.Структура,% 2009 р тис. руб.Структура,% 2010, тис. руб.Структура,% Відхилення, тис. руб.Основние матеріали23 641,547,021 557,843,721 624,545,9- 2 017Заработная плата промислового персонала9 347,618,69 025,318,38 570,718,2- 776,9Експлуатація машин і механізмов5 86111,75 34110,84 739, 910,1-1 121,1Прочіе витрати, в т.ч.:11 554,322,913 567,527,512 262,326,0 + 708амортізація256,9234,6128,9-128енергетіческіе затрати4 345,05 025,05 895,0 + 1 550Услугі з експертизи промислової безопасності4 891,05 +3474 344,0-547Прочіе послуги2 061,52 960,91 894,4-167Возврат металлолома115,40,2107,60,297,50,2Ітого затрат50 28910049 38410047 100,0100Об'ем реалізації продукції, тис. руб.51 89150 58247 417Затрати на карбованець товарної продукції, руб./руб.0,960,970,99
- зростання інших витрат пов'язаний із зростанням витрат на енергетичні ресурси, що в свою чергу обумовлено зростанням цін на енергоносії;
- зросла частка інших витрат у загальному обсязі витрат, що призвело до збільшення витрат на карбованець товарної продукції і як наслідок до зниження прибутку від реалізації продукції;
- зниження таких елементів витрат як, основні матеріали, експлуатація машин і механізмів пов'язана зі зниженням обсягів виробництва великогабаритних металоконструкцій;
