кредиторами, заборгованості учасникам (засновникам) по виплаті доходів, а також інших короткострокових зобов'язань.
Далі, на наш погляд, необхідно проаналізувати показники поточної заборгованості з оборотними активами ТОВ «Агропромкомплект». Для цього розрахуємо наступні показники:
Коефіцієнт покриття (Кп) дає загальну оцінку ліквідності підприємства, характеризуючи якою мірою короткострокові (поточні) зобов'язання забезпечуються поточними (оборотними) засобами, тобто скільки рублів фінансових ресурсів, вкладених в оборотні активи, припадає на один карбованець поточних зобов'язань, і розраховується шляхом ділення суми поточних активів (підсумок розділу 2 активу балансу) на поточні зобов'язання (підсумок розділу 5 пасиву балансу), тобто за формулою:
Кп=ТА/ТО,
де ТА - сума поточних активів
ТО - сума поточних зобов'язань.
Визначимо значення даного показника по ТОВ «Агропромкомплект» за 2013:
Кп (на початок року)=7601/5676=1,339,
Кп (на кінець року)=10783/12396=0,869.
Коефіцієнт залучення позикових коштів в оборотні активи (Кпрівл.з.ср. в об.акт.) визначається відношенням короткострокової заборгованості (ЗКкрат), тобто короткострокового позикового капіталу, до поточних активів (ТА), тобто обіговим коштам.
До прівл.з.ср. в об.акт.=Зккрат/ТА
Визначимо цей показник по ТОВ «Агропромкомплект» за 2013:
на початок року До прівл.з.ср. в об.акт.=5676/7601=0,74
на кінець року До прівл.з.ср. в об.акт.=12396/10783=1,15
Коефіцієнт участі залучених коштів у покриття товарно-матеріальних запасів (Куч.з.ср. в т.м.з.) визначається як відношення короткострокової заборгованості (ЗКкрат.) до суми товарно-матеріальних запасів (ТМЗ), за формулою [ 16, с.122]:
Куч.з.ср. в т.м.з.=Зккрат/ТМЗ
Визначимо цей показник по ТОВ «Агропромкомплект» за 2013:
на початок року Куч.з.ср. в т.м.з.=(5676-0)/(2759 + 17)=2,05
на кінець року Куч.з.ср. в т.м.з.=(12396-0)/(998 + 671)=7,43
Коефіцієнт покриття термінових зобов'язань (Кпокр.ср.об.) вказує на можливість компанії при непередбачених обставинах погасити суму термінових зобов'язань. Даний показник розраховується як відношення суми грошових коштів (ДС) і короткострокових фінансових вкладень (КФВ) до суми найбільш термінових зобов'язань (НСО) підприємства, за формулою:
Кпокр.ср.об.=(ДС + КФВ)/НСО.
Визначимо цей показник по ТОВ «Агропромкомплек» в 2013р:
на початок року Кпокр.ср.об.=3264/2168=1,5
на кінець року Кпокр.ср.об.=7704/3750=2,0
Отримані значення занесемо в таблицю 2.3 і проаналізуємо.
Таблиця 2.3 - Розрахунок співвідношення поточних зобов'язань і оборотних активів за 2013року.
ПоказателіНа початок року, тис.рубНа кінець року, тис.руб.Отклоненіе, тис.руб.Темп росту,% 1. поточні обязательства567612396 6720217,92. оборотні актіви760110783318241,93.к-т покритія1,330,87-0,4665,44. заборгованість постачальникам і подрядчікам346886225154248,65. виручка2514418426-671773,36.наіболее термінові зобов'язання (с.622 + с.623 + с.624) 216837501582173,07. грошові кошти і короткострокові фінансові вложенія326477044440236,08. к-т покриття термінових зобов'язань (п.7: п.6) 1,52,00,5-9. к-т залучення позикових коштів в оборотні активи (п.1: п.2) 0,741,150,41155,410. к-т залучення коштів у вкриті товарно-матеріальні запаси ((с.690 - с.640) (с.210 + с.220)) 2,057,435,39364,2
На підставі даних таблиці 2.3 видно, що поточні зобов'язання за поточний період збільшилися в 2,17 рази (6720 тис.руб.) і склали 12396тис.руб., однак оборотні активи збільшилися на 41,9% (3182тис.руб.) і склали 10783тис.руб. В результаті цих змін коефіцієнт покриття скоротився на 0,46 і склав 0,87. Дане співвідношення вважається критичним і у ТОВ «Агропромкомплект» виникають побоювання виявитися неплатоспроможним з кредиторами. Це підтверджує зниження виручки на 6717 тис. Руб. і збільшення заборгованості постачальникам і підрядникам у 2,48 рази до 8 622 тис. руб.
Також відбулося збільшення найбільш термінових зобов'язань на 73% (+1582 тис.руб.), на кінець року вони склали 3 750 тис.руб. Однак темп зростання грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень 236,0% сприяв збільшенню коефіцієнта покриття термінових зобов'язань на 0,5%. Таким чином найбільш ліквідні активи на кінець +2013 року становлять 200% для покриття термінової заборгованості.
На підставі скорочення коефіцієнта залучених позикових коштів в оборотні активи на 0,41 стало відомо, що в оборотних коштах підприємства позикові кошти становлять 115%, що є поганим показником, який не відповідає встановленим нормативом - не вище 50 %.
Аналізуючи коефіцієнт залучення коштів у вкриті ...
