ивожним сигналом.
Тривалість операційного циклу ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс склала 124,58 дня, тобто протягом цього часу відбувається омертвляння фінансових ресурсів. Тривалість фінансового циклу дорівнює 3 дня, тобто в середньому протягом трьох днів організація відчуває брак фінансових ресурсів. Це не можна назвати позитивним моментом, але, взявши до уваги, що за аналогічний попередній період тривалість операційного циклу становила 510,84 дня, а фінансового: 251,15 дня, можна позитивно оцінити фінансову діяльність організації за звітний період.
За результатами оцінки фінансового стану підприємства видно, що майно підприємства в 2011 році в порівнянні з 2010 роком збільшилася на 2063 тис. руб. (12,2%), в 2012 році скоротилося на 3855 тис. Руб. (20,4%). Найбільшу частку в активі балансу в 2012 році займають основні засоби - 78,5%, що на 8,2% менше 2011 року. Частка оборотних коштів становить в 2012 році 21,5%, що більше на 8,2% 2011 року.
У пасиві балансу найбільшу частку складають короткострокові зобов'язання, так в 2012 році їх частка становить 94,9%, що більше 2011 року на 21%.
За проведеним аналізом платоспроможності видно, що в 2012 році всі показники платоспроможності знижуються. Дана тенденція свідчить про неефективне використання коштів.
Таким чином, в 2012 році в порівнянні з 2010-2011рр. показники ділової активності знизилися, що говорить про неефективне використання наявних фінансових ресурсів на підприємстві.
3. Удосконалення фінансового менеджменту в ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс
. 1 Способи оптимізації фінансових результатів підприємства
Зважаючи на відсутність в ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс фінансового відділу розглянемо виділення в окрему структуру даний підрозділ.
Організаційна структура управління фінансами може виглядати наступним чином (виділений тільки блок управління фінансами) (рис. 2).
Малюнок 2 - Орієнтовна схема управління фінансами на ТОВ ??laquo; Технік-Сервіс
У таблиці наводиться перелік основних функціональних обов'язків ключових фінансових керівників.
Таблиця 8. Головні функціональні обов'язки
Фінансовий діректорГлавний бухгалтерФінансовий менеджер (начальник фінансового відділу) Начальник планового отделаНесеніе повної відповідальності за управління фінансами Формування фінансової стратегії і політики Керівництво роботою бухгалтерії, фінансового та планового відділів Констатація фінансових підсумків Вироблення рекомендацій діректоруРазработка облікової політики як системи методів і прийомів ведення бухгалтерського обліку Адекватне відображення в обліку господарських операцій фірми Представлення даних обліку внутрішнім і зовнішнім пользователямОсуществленіе поточного управління фінансаміПланірованіе господарської діяльності комерційної організації Аналіз виробничих аспектів діяльності як обгрунтування управлінських рішень керівництва Підготовка статистичної звітності
У функціональні обов'язки начальника фінансового відділу ТОВ, що описуються загальним терміном поточне управління фінансами raquo ;, входять:
фінансовий аналіз поточної ситуації, в т.ч. коефіцієнтний аналіз;
відстеження надходження виручки;
твердження контрактів на продаж;
визначення політики продажу в кредит;
твердження замовлень на покупку ресурсів;
управління надходженням і витрачанням грошових коштів;
управління дебіторською та кредиторською заборгованістю в щоденному режимі;
аналіз відповідності наявних коштів фінансовими зобов'язаннями;
пошук нових джерел фінансування;
визначення потреби в оборотних коштах;
переговори з банками про короткострокові кредити;
кеш-менеджмент (оперативне управління грошовими коштами і короткостроковими фінансовими вкладеннями);
аналіз ефективності інвестиційних проектів;
рішення по дивестування (продажу активів);
фінансове планування, прогнозування;
участь у складанні фінансових бюджетів в рамках загального бюджету компанії тощо.
Відмінними від фінансових функцій є завдання начальника планового відділу. Акцент у його діяльності поставлений на загальноекономічних аспектах: це аналіз прибутковості за типами продукції, по підрозділах і підприємству в цілому, аналіз обсягу і динаміки витрат, їх чинників, ві...
