. Але якщо все-таки погоджуватися на нього, то необхідно робити податок добровільним, тобто надати можливість платникам податків самим вибирати, за якою схемою платити - за старою або по новій.
Таким чином, введення обов'язкового податку на нерухомість можливо тільки при створенні необхідних умов для його введення.
. 2 Оптимізація оподаткування майна організації
Податок на майно - один з основних податків, сплачуваних організацією. Традиційно цей податок є досить обтяжливою для економічних суб'єктів, що характеризуються високою фондоємністю або матеріаломісткістю. Відповідно законна оптимізація виплат з цього податку виступає однією з найважливіших завдань при податковому плануванні в подібних організаціях.
Розмір податку на майно залежить від балансової вартості основних засобів і збільшується після кожного придбання нових активів, а також їх модернізації. Тому для багатьох підприємств досить складно дотримуватися термін сплати податку на майно та перераховувати величезні платежі до бюджету без шкоди для бізнесу. Складність оптимізації даного податку полягає в тому, що він є «прямим» податком, тобто обкладання їм не передбачає можливості зменшення його на суми будь-яких відрахувань. І список пільговиків з податку на майно організації дуже незначний.
Податкові ставки з податку на майно встановлюються законами суб'єктів Російської Федерації і не можуть перевищувати 2,2%. Якщо організація має майно, що обліковуються на балансі в якості об'єктів основних засобів відповідно до встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку, а його вартість становить:
тисяч рублів (з урахуванням амортизації), то сума податку на майно складе 2,2 тис. рублів на рік;
млн. рублів (з урахуванням амортизації), то сума податку на майно складе 2,2 млн. рублів на рік.
Якщо об'єктом оподаткування є транспортні засоби, то організація сплачує з даного майна, крім податку на майно організацій і транспортний податок. Отже, порушуються права платників податків. У даному випадку має місце подвійне оподаткування одних і тих же об'єктів податкового обліку.
Тому законна оптимізація податку на майно організації є на сьогоднішній день єдиним ефективним способом його зниження.
Податкова оптимізація - це зменшення розміру податкових зобов'язань за допомогою цілеспрямованих правомірних дій платника податків, що включають в себе повне використання всіх наданих законодавством пільг, податкових звільнень та інших законних прийомів і способів.
Законодавство надає платникам податків ряд можливостей для оптимізації даного податку, скориставшись якими, кожна компанія зможе істотно скоротити податковий тягар.
. Спосіб нарахування амортизації. У бухгалтерському обліку амортизацію основних засобів можна нараховувати одним з чотирьох способів:
) лінійним;
) зменшуваного залишку;
) списання вартості по сумі чисел років терміну корисного використання;
) списання вартості пропорційно обсягу продукції.
Бухгалтера, як правило, використовують лінійний спосіб, який значно простіше інших і дозволяє уникнути появи різниць у бухгалтерському та податковому обліку. Але з точки зору податкової оптимізації він програє всім іншим. При коефіцієнті 2 в більшості випадків найбільш вигідним є метод зменшуваного залишку. Отже, щоб скоротити податок на майно організацій, потрібно прорахувати амортизацію кожним з чотирьох наявних способів і зупинитися на більш відповідному. Безумовно, від лінійного методу варто відмовлятися лише в тому випадку, коли є значна різниця в розрахунках.
. Спрощенка raquo ;. Використання спрощеної системи передбачає заміну сплати податку на майно і ряду інших податків одним єдиним податком. Великим підприємствам в більшості випадків невигідно застосовувати спрощений режим, незважаючи на те, що він дозволяє не платити податок на майно організацій. Для вирішення цієї проблеми відкриваються спеціальні фірми - спрощенці raquo ;, які набувають активи на себе і надають їх в оренду основного юридичній особі. Оформляти об'єкти можна також і на підприємців. Вони не є платниками майнового податку з транспорту та обладнання, а за умови застосування спрощенки або ЕНВД не сплачують і податок на нерухоме майно, що здається в оренду. Варто відзначити, що продавати активи, вже перебувають у власності підприємства, недоцільно, оскільки доведеться заплатити чималий ПДВ. Таким чином, допоміжну структуру потрібно організувати до покупки дорогих основних засобів.
. Лізинг. Багато компаній купують основні засоби в кредит. Щоб оптимізувати податок н...
