Реферат Планування на будівельному підприємстві

Тема: Курсовые проекты

н конкретний період часу. Це фактично виплачувані гроші, а не зобов'язання, прийняті на себе підприємством зараз, але підлягають оплаті в майбутньому, вони відображаються в проекті звіту про фінансові результати діяльності і в балансі.

В якості вихідних даних для складання плану - руху грошових потоків служать результати розрахунків, отримані в розділах 1,2,3,4,5,6. План руху грошових потоків розробимо у вигляді таблиці 10.

При заповненні рядка 1.1. таблиці необхідно враховувати середній часовий зсув між реальної здачею готової продукції (підписання акта приймання - здачі підрядних робіт) з виставленням рахунку і надходженням грошей на розрахунковий рахунок підприємства. Для розрахунків у цьому курсовому проекті приймається середній термін затримки платежу - 10 днів, тобто оплата однієї третини рахунків за дану будівельну продукцію надійде в наступному місяці. Домовимося, що з грудня попереднього періоду витрати на січень планового періоду не переходили, тобто у графі за січень за рядку 1.1. значення немає. В інші періоди розподіл доходів минулих періодів і виручки від реалізації здійснюється з урахуванням тимчасового зсуву, тобто по рядку 1.2. в січні значення дорівнюватиме 2/3 виручки за січень, а 1/3 переходить в рядок 1.1. за лютий і т. д. Рядок 1.3. В«Інші джерела В»заповнюється на підставі даних табл. 3, беручи до уваги, що кредит може бути відкритий у будь-який місяць планового періоду, але момент відкриття кредиту збігається з моментом придбання елементів основних фондів чи іншого способу використання позикових коштів відповідно до табл.2. Для спрощення розрахунків рекомендується у рядки 1.3. і 2.3. включати підсумкове значення табл.2 (Або табл. 3) у січні. p> Рядки 2.1 та 2.2 (Змінні і постійні витрати) заповнюються на підставі даних табл. 6.7.8. Рядок 2.3 В«РізнеВ» заповнюється на підставі даних табл.2. p> Рядок 3 являє собою результат діяльності підприємства за період (прибуток або збиток).

Рядок 4 В«Залишок грошових коштів на кінець періоду В»визначається як сума коштів, отриманих по рядку 3 в поточному місяці, і залишку грошових коштів на кінець звітного періоду попереднього місяця. У даному курсовому проекті передбачається, що в грудні передує планованому року залишку на кінець місяця не було, тобто значення за графою В«січень" рядка 4 дорівнюватиме значенню за рядком 3.

Рядок 5 В«Балансовий залишок на кінець періодуВ» в січні являє собою суму грошових коштів в оборотному капіталі балансу підприємства (табл.4). У наступні місяці значення рядка визначається як сума балансового залишку на початок місяця у попередньому місяці та значення по рядку 3.

Рядок 6 В«Балансовий залишок на кінець періодуВ» є результатом руху грошових коштів за період і визначається як сума по рядках 5 і 3 поточного місяця. Зіставивши значення по рядках 5 і 6, можна визначити, як змінювалося фінансове становище підприємства від початку і до кінця місяця і виявити причини тих або інших змін.

Таблиця 10

План руху грошових потоків

№ п/п

Статті доходів і витрат

1кв

Ап

травня

Ін

2 кв

Іл

Ав

3кв /Td>