ни В«Про банки і банківську діяльність В».
Система спостереження НБУ спрямована на скорочення зовнішніх і внутрішніх банківських ризиків. До зовнішніх ризиків відноситься ризик ліквідності (нездатність банку забезпечити безперебійну оплату своїх зобов'язань перед клієнтами); валютний ризик (збитки від несприятливої вЂ‹вЂ‹зміни валютного курсу в умовах наявності відкритої валютної позиції); ризик облікового відсотка (збитки від зміни кредитної ставки, що встановлюєтсья за кредитами НБУ за умови фіксованої кредитної ставки за наданими кредитами); ризик по цінних паперах (збитки від зміни курсу цінних паперів, що знаходяться в портфелі банку) [4,169].
У практиці роботи НБУ по спостереженню основна увага приділяється зниженню ризику ліквідності. Валютний ризик незначний у зв'язку з обмеженням можливостей здійснення комерційними банками валютних операцій за власний рахунок. Також порівняно невеликий ризик по цінних паперах обумовлений поки ще недостатнім розвитком фінансового ринку в Україні, а низький рівень ризику облікової ставки - її встановленням НБУ на рівні, значно нижче від рівня інфляції.
До внутрішніх ризиків відносяться В«комерційні ризикиВ», пов'язані з людським фактором (кваліфікація персоналу і ділові якості керівників, виконавська дисципліна, якість аудиту і т.д.), а також В«операційно-технічні ризики В», що забезпечують внутрішню роботу банку: системи безпеки, бухгалтерського обліку, матеріально-технічних засобів і засобів зв'язку тощо
На пониження внутрішніх ризиків спрямовані процедури реєстрації банків, ліцензування, аудиторські перевірки, інспекція діяльності комерційного банку співробітниками НБУ.
Функцію спостереження здійснює Департамент банківського нагляду НБУ. Операції з нагляду виконують регіональні управління НБУ у відповідності з доведеною їм програмою, а також окремими завданнями Департаменту банківського спостереження. p> Комерційні банки зобов'язані щомісячно надавати НБУ наступну звітну інформацію: баланс з додаванням розрахунку економічних нормативів; звіт про кредитний портфель; звіт про портфель цінних паперів; звіт про валюту і валютних позиціях; звіт про ризик процентної ставки; звіт про надання та погашенні родичами і близькими кредитів банку.
Комерційний банк зобов'язаний також пізніше п'яти днів після оформлення висновків місячної чи річної перевірки подати НБУ звіт про роботу зовнішнього аудиту, а наступного дня після оформлення відповідного кредитного договору - звіт про В«великі кредитиВ». Департамент банківського спостереження також має право вимагати від комерційного банку надання будь-якої іншої інформації, необхідної для виконання його обов'язків, навіть якщо вона віднесена до банківської, службової або комерційної таємниці. Однак ця остання інформація не може бути оголошена без згоди комерційного банку.
Робота у сфері банківського спостереження диференційована по трьох основних напрямками: загальне спостереження, інтенсивне спостереження і спостереження високої ступеня.
Загальне спостереження поширюється на банки, що працюють стабільно, фінансове благонадійні і дотримуються економічних нормативів, норм чинного законодавства і вказівок НБУ, мають добру ділову репутацію. Його здійснюють обласні установи Національного банку України.
Вміст загального спостереження полягає в контролі за дотриманням економічних нормативів і перевірках інших звітів, що подаються банками. Інформація про виявлені порушення подається Правлінню для прийняття відповідних рішень.
Інтенсивне спостереження поширюється на банки, які періодично порушують економічні нормативи, а також роблять інші незначні порушення і не характеризуються фінансовою стабільністю.
Спостереження високого ступеня застосовується по відношенню до банків, які систематично (два і більше разів на квартал) порушують економічні нормативи та допускають інші грубі порушення чи мають незадовільний фінансовий стан.
Окремі міністерства і відомства України здійснюють позавідомчий державний фінансовий контроль. Так, Міністерство зв'язку України контролює дотримання правил поштових переказів і пересилання валютних цінностей через митний кордон України. Державний митний комітет України здійснює контроль за дотриманням правил переміщення валютних цінностей через митний кордон України.
3.3. Шляхи підвищення ефективності фінансового контролю
Ефективність фінансового контролю - складна економічна категорія. Вона характеризується певними критеріями і показниками. p> Зазвичай, коли розглядають питання про ефективність управлінської діяльності, перш за все мають на увазі адекватність досягнутих у процесі її здійснення результатів наміченим цілям, ступінь наближення результату до мети з одночасним урахуванням виробничих витрат (Часу, матеріальних і грошових коштів, трудових ресурсів і т. д.). З урахуванням цього положення критерієм...
