ості, цін, рівня особистих доходів і т.д.;
В· відносна прибутковість продукції;
В· вивчення ринку, рекламна компанія:
В· цінова політика, якість продукції, конкуренція;
В· сезонні коливання;
В· довгострокові тенденції продажів для різних товарів.
До бюджету важливо закладати гнучкість, тобто можливість внесення швидких змін і корекцій, що забезпечується докладним розкриттям тих статей, зміни яких найбільш істотно впливають на зміну всього бюджету.
Бюджет продажів - це перший і найважливіший крок у складанні основного бюджету; оцінка обсягу продажів впливає на всі наступні бюджети і повинен відображати місячний або квартальний обсяг продажів у натуральних і вартісних показниках.
Бюджет продажів складається з урахуванням:
В· рівня попиту на продукцію підприємства;
В· географії збуту;
В· категорії покупців;
В· сезонних чинників.
Бюджет продажів включає в себе очікуваний потік від продажів, який надалі буде включений і до доходної частину бюджету потоку грошових коштів. При оцінці передбачуваного обсягу продажів в натуральному вираженні відправним пунктом зазвичай служить торішній обсяг продажів. Ця величина змінюється в поточному році з урахуванням факторів, що безпосередньо впливають на реалізацію, наприклад, величини товарів, замовлених, але не відвантажених, планованої рекламою компанією, економічної кон'юктури в галузі і в економіці в цілому, виробничих потужностей, ціновій політиці і результатів ринкових досліджень. Для оцінки впливу цих факторів на минулорічний обсяг продажів може використовуватися статистичний аналіз. Такий аналіз дозволяє встановити математичну залежність між продажами попереднього періоду і чинниками, що визначили майбутньої обсяг продажів.
Отримавши пропонований обсяг продажів в натуральному вираженні, можна потім прогнозувати виручку шляхом множення передбачуваного обсягу продажів на очікувану ціну одиниці товару. Порівняння фактичних продажів з кошторисними за видами продукції, регіонами та, або представництвам підприємства будуть показувати різницю між цими двома величинами. Керований персонал при цьому зможе дослідити причини суттєвих відхилень і вжити заходів щодо поліпшення становища. Можна проілюструвати кошторис таким чином:
В
Бюджет виробництва . p> Бюджет виробництва - це план випуску продукції в натуральних показниках. Він складається виходячи з бюджету продажів і враховує виробничі потужності, збільшення або зменшення запасів (бюджет виробничих запасів), а також величину зовнішніх закупівель.
Необхідний обсяг випуску продукції визначається як передбачуваний запас готової продукції на кінець періоду плюс обсяг продажів за даний період і мінус запас готової продукції на початок періоду.
Найскладніший момент у складанні бюджету виробництва - визначити бажаний запас готової продукції на кінець планованого періоду. ...
