рську заборгованість, може стати надання застави на суму, не меншу, ніж залишок заборгованості на рахунку дебітора.
Орієнтація не велика кількість покупців (їх диверсифікація) теж використовується як засіб зниження ризику несплати товарів одним з покупців, оскільки несплата товару останнім буде компенсована грошовими надходженнями від інших покупців.
У регулюванні грошових потоків важливо також досягти прийнятних термінів виплати кредиторської заборгованості без шкоди для майбутньої діяльності організації, використовувати найбільш ефективно кредиторську заборгованість в обороті до терміну її погашення за договором, використовувати будь-які переваги, надані знижками постачальників.
Синхронізація грошових потоків (припливу і відтоку грошей) тобто максимально можливе наближення за часом отримання дебіторської заборгованості, та погашення кредиторської заборгованості дозволяють знизити залишок (іммобілізацію) грошових коштів на розрахунковому рахунку, скоротити обсяг залучення позикових коштів від кредиторів і витрати з обслуговування боргу. p> 2.2 Аналіз платоспроможності та ліквідності
Для оцінки платоспроможності підприємства використовується три відносних показника розрізняються набором ліквідних активів, що розглядаються в якості покриття короткострокових зобов'язань.
Миттєву платоспроможність підприємства характеризує коефіцієнт абсолютної ліквідності, що показує, яку частина короткострокової заборгованості може покрити організація за рахунок наявних грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, швидко реалізованих у випадку потреби. Короткострокові зобов'язання включають: короткострокові кредити банків та інші короткострокові позики, короткострокову кредиторську заборгованість, включаючи заборгованість по дивідендах, резерви майбутніх витрат і платежів, інші короткострокові пасиви. Показник розраховується за формулою:
грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення
коефіцієнт абсолютної ліквідності відділення залізниці за 20042006годи:
147,0 + 0
2006 Ка.л = ---------------- = 0,004
32791
1203 + 0
2007 Ка.л = ------------------- = 0,02
60343
803 + 0
2008 Ка.л = ----------------- = 0,0025
326556
Нормальне обмеження Ка.л. Ві 0,2, розповсюджене в економічній літературі, означає, що щодня підлягають погашення 20% короткострокових зобов'язань підприємства, іншими словами, у разі підтримки залишку коштів на рівні звітної дати (переважно за рахунок забезпечення рівномірного надходження платежів від контрагентів) короткострокова заборгованість, що має місце на звітну дату, може бути погашена за 5 днів (1:0,2). Основним чинником підвищення рівня абсолютної ліквідності є рівномірне і своєчасне погашення дебіторської заборгованості.
Платоспроможність підприємства з урахуванням майбутніх надходжень від дебіторів характеризує коефіцієнт ...
