;язаних з реалізацією, перевищує виручку від реалізації, різниця між цими величинами визнається збитком платника податків, враховуються у метою оподаткування в наступному порядку. Отриманий збиток включається до складу інших витрат платника податку рівними частками протягом терміну, визначається як різниця між терміном корисного використання цього майна і фактичним терміном його експлуатації до моменту реалізації.
Збиток дорівнює - 154600-126300 = 28300р.
Сума, относимая щомісяця на інші витрати - 28300/(60-14) = 615,22 р.
Виручка 126300р. в лютому буде віднесена до позареалізаційних доходам.
Визначення витрат по реалізованому автомобілю
Вид обліку
Показники
Виручка
Витрати
Бухгалтерський
126300,00
154600,00
Податковий
154600,00
615,22
Віднесення відсотків за борговими зобов'язаннями до витрат
У березні (31 день) будівельна організація взяла позику в розмірі 120000р. під 19% річних, на один місяць. Ставка рефінансування ЦБ РФ 14% річних. p> Під борговими зобов'язаннями розуміються кредити, товарні і комерційні кредити, позики, банківські вклади незалежно від форм їх оформлення.
Витратою визнаються відсотки, нараховані за борговим зобов'язанням будь-якого виду за умови, що розмір нарахованих платником податку відсотків істотно відхиляється від середнього рівня відсотків, що стягуються за борговими зобов'язаннями, виданими в тому ж періоді на зіставних умовах.
У бухгалтерському обліку:
Величина нарахованих відсотків у березні складе - (120000 * 19%)/366 * 31 = 1931,15 р., які відносяться на інші витрати.
У податковому обліку:
При відсутності боргових зобов'язань, виданих в тому ж періоді на зіставних умовах, а також за вибором платника податків гранична величина відсотків, визнаних витратою, приймається рівній ставці рефінансування ЦБ РФ, збільшеної в 1,1 рази - при оформленні боргового зобов'язання в рублях.
14% * 1,1 = 15,4%
Величина нарахованих відсотків у березні складе - (120000 * 15,4%)/366 * 31 = 1565,25 р., Відносяться на інші витрати. br/>
Віднесення відсотків за борговими зобов'язаннями до витрат, р.
Вид обліку
Сума витрат, р.
Бухгалтерський
1 931,15
Податковий
...
