пас - це запас, який забезпечує безперебійне виробництво між двома черговими поставками сировини і матеріалу. Страховий запас - це запас, який забезпечує безперебійне виробництво в разі відхилення від поставок. Зазвичай він приймається рівним половині цього запасу. Підготовчий запас - це запас, необхідний на час підготовки прибувають на підприємство сировини і матеріалів для виробничого споживання, для запуску у виробництво (час на виконання спеціальних операцій по попередній технологічній обробці матеріалів; час пробігу розрахункових документів на сировину і матеріали та оплату; час на вивантаження , доставку, приймання, сортування, складування і лабораторний аналіз сировини і матеріалів). p> Потреба в оборотних коштах на формування виробничого запасу може бути визначена за формулою:
, де
- потреба в оборотних коштах на виробничий запас (сировина та матеріали);
- одноденний витрата сировини і матеріалів у вартісному вираженні;
- норма запасу (термін знаходження) сировини і матеріалів на складі.
Одноденний витрата сировини і матеріалів у вартісному вираженні розраховується множенням денної витрати сировини та матеріалів у натуральному вираженні на ціну за одиницю сировини або матеріалу.
Визначення потреби в оборотних коштах на незавершене виробництво. Ця потреба може бути визначена за формулою:
, де
- потреба в оборотних коштах на незавершене виробництво;
- витрати на одноденний випуск продукції у вартісному вираженні;
- тривалість виробничого циклу;
- коефіцієнт наростання витрат.
Тривалість виробничого циклу розраховується виходячи з виробничого процесу та завантаження обладнання. Якщо виготовляється значна кількість виробів, істотно розрізняються за тривалістю циклу, то знаходиться його середньозважена величина. p> На підприємствах, де витрати ведуться рівномірно, коефіцієнт наростання витрат визначається за формулою:
, де
- питома вага витрат, здійснюваних у перший день виробничого циклу;
- питома вага витрат, здійснюваних у наступні дні виробничого циклу.
У випадках, коли наступні витрати збільшуються нерівномірно, коефіцієнт наростання витрат встановлюється з урахуванням конкретних умов виробництва та списання витрат на випуск продукції.
Визначення потреби в оборотних коштах на готову продукцію. Ця потреба залежить від проведення робіт з добірці, сортуванні виробів за замовленнями, пакування, маркування продукції, накопиченню її до партії відвантаження і визначається за формулою:
, де
- потреба в оборотних коштах на готову ю продукцію;
- норма запасу (термін знаходження) готової продукції на складі.
Розраховані таким чином три елементи потреби дають можливість визначити загальну потребу підприємства в оборотному капіталі.
3.4 Вплив управління оборотним капіталом на кінцеві результати діяльності підприємства
Управління оборотними засобами впливає на кінцеві результати діяльності підприємства. З одного боку, необхідно раціонально використовувати наявні на підприємстві оборотні кошти, тобто оптимізувати виробничі запаси, незавершене виробництво та готову продукцію, удосконалювати форми розрахунків, організацію транспортного та складського господарства. З іншого боку, зараз підприємства можуть вибирати варіанти списання витрат на собівартість продукції. Залежно від кон'юнктури попиту і передбачуваних обсягів продажів підприємства можуть бути зацікавлені в рівномірному розподілі витрат протягом певного періоду часу, або в їх інтенсивному списанні. Необхідно виявити, як вплинуть ці варіанти на собівартість продукції, розмір доходу і податків. p> З цієї точки зору управління оборотними коштами, а точніше товарно-матеріальними запасами (виробничі запаси, незавершене виробництво і готова продукція), складовими значну питому вагу в оборотному капіталі підприємства, передбачає використання різних методів їх оцінки.
Так як на промисловому підприємстві використовується велика кількість запасів, що закуповуються в різні періоди часу і за різними цінами, які вступають у виробництво незалежно від термінів їх закупівлі, то складно визначити фактичну вартість тих, які вже перероблені, знаходяться в переробці, і тих , які ще залишаються на складі. При списанні вартості витрачених за рік запасів на витрати підприємства необхідно виявити вартість товарно-матеріальних запасів, які залишилися на складі підприємства на кінець року. Розрахунок ведеться за формулою:
Р = Н + П - К, де
Р - вартість витрачених товарно-матеріальних запасів;
Н - вартість товарно-матеріальних запасів на початок року;
П - вартість придбаних за рік товарно-матеріальних запасів;
К - вартість товарно-матеріальних запасів на кінець року.
Товарно-матеріальні запаси на кінець року можуть оцінюва...
