3.1 Облік касових операцій грошовий каса розрахунковий валютний
Облік касових операцій ПУ-21 веде відповідно до законодавства.
Для розрахунків готівкою грошовими коштами організація має касу. Для цих цілей є спеціально обладнане, ізольоване приміщення, призначене для прийому, видачі і тимчасового зберігання готівки. Директором училища забезпечується збереження грошових коштів в приміщенні каси, а також при доставці їх з установи банку. Усі готівкові гроші і цінні папери в організації зберігаються у вогнетривкій металевій шафі, який після закінчення роботи касира закривається ключем і опечатується касиром. Ключі від шафи і печатки зберігаються у касира. p align="justify"> Для ведення касових операцій у штаті організації передбачена посада бухгалтера-касира. Після видання наказу про призначення на посаду касир повинен під розписку ознайомитися з В«Положенням ведення касових операцій в Російській ФедераціїВ», потім з касиром укладають договір про повну матеріальну відповідальність. p align="justify"> Первинні документи з надходження і витрачання грошових коштів у касі є основою організації за операціями з грошовими коштами. Безпосередньо за первинними документами здійснюється попередній, поточний і наступний контроль за рухом, збереженням і раціональним використанням грошових коштів організації. Розглянемо, як організовано документальне оформлення, надходження і витрачання грошових коштів у касі даної організації. p align="justify"> Рух готівкових грошових коштів у касі оформляється прибутковими та видатковими касовими ордерами, форми КО - 1 і КО - 2 (додатки), згідно типових міжвідомчих форм первинних документів для підприємств і організацій, затверджених Держкомстатом Російської Федерації за узгодженням з ЦБ РФ і Мінфіном РФ.
При отриманні прибуткових і видаткових касових ордерів касир перевіряє: наявність і справжність на документах підпису головного бухгалтера, а на видатковому касовому ордері - підпис керівника організації; правильність оформлення документів; наявність перелічених у документах додатків. У випадку недотримання однієї з цих вимог касир повертає документи в бухгалтерію для належного оформлення. p align="justify"> Прибуткові та видаткові касові документи після отримання або видачі грошових коштів підписуються касиром.
Ці ж документи до передачі в касу організації реєструються бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових документів, і їм присвоюється порядковий номер. Журнал реєстрації контролює цільове призначення отриманих та витрачених готівкових грошей організації, дозволяє перевірити повноту проведених касиром операцій. p align="justify"> Касова книга ведеться касиром. Листи в книзі пронумеровані, прошнуровані та опечатані печаткою організації. На останній сторінці зроблено напис про кількість сторінок в даній книзі і проставлені підписи керівника і головного бухгалтера ...
