0000, 0094110000000 x 0,0094 = 10340003 - 6 месяцев1060000000, 2378106000000 x 0,2378 = 252 068 006 - 9 месяцев810000000, +246081000000 x 0,2460 = 199 260 009 - 12 месяцев250000000, +062525000000 x 0,0625 = 156 250 012 - 24 месяца150000000, +108815000000 x 0,1088 = 163 200 024 - 36 месяцев30000000, 00143000000 x 0,0014 = 4200Рассчітанное сальдо4936550030.06.20120-3 месяца1460000000, 0094146000000 x 0,0094 = 13724003 - 6 месяцев1020000000, 2378102000000 x 0, 2378 = 242556006 - 9 месяцев1090000000, 2460109000000 x 0,2460 = 268 140 009 - 12 месяцев520000000, +062552000000 x 0,0625 = 325 000 012 - 24 месяца260000000, +108826000000 x 0,1088 = 282 880 024 - 36 месяцев30000000, 00143000000 x 0,0014 = 4200Рассчітанное сальдо5852500030.09.20120 - 3 месяца2060000000, 0094206000000 x 0,0094 = 19364003 - 6 месяцев1110000000, 2378111000000 x 0,2378 = 263 958 006 - 9 месяцев1240000000, 2460124000000 x 0,2460 = 305 040 009 - 12 месяцев530000000, +062553000000 x 0,0625 = 331 250 012 - 24 месяца340000000, +108834000000 x 0,1088 = 369 920 024 - 36 месяцев30000000, 00143000000 x 0,0014 = 4200Рассчітанное сальдо6585210031.12.20120 - 3 месяца2750000000, 0094275000000 x 0,0094 = 25850003 - 6 месяцев1100000000, 2378110000000 x 0,2378 = 261 580 006 - 9 месяцев1000000000, 2460100000000 x 0,2460 = 246000009 - 12 месяцев500000000, +062550000000 x 0,0625 = 312 500 012 - 24 месяца310000000, +108831000000 x 0,1088 = 337 280 024 - 36 месяцев30000000, 00143000000 x 0,0014 = 4200Рассчітанное сальдо59845000На рахунках бухгалтерського обліку ТДВ "Монтажник" освіта резерву по сумнівних боргах і списання сум безнадійної дебіторської заборгованості відображаються таким чином (див. табл. 6).
Таблиця 6 Відображення в бухгалтерському обліку ТДВ "Монтажник" операцій по створенню резерву по сумнівних боргах і списання безнадійної дебіторської заборгованості
ДатаДебет счетаКредіт счетаСумма, руб.Содержаніе господарської операціі15.02.201290-86220000000Отражается списання безнадійної дебіторської заборгованості ТОВ "Висотник" на підставі виписки з ЕГР31.03.201290-86349365500Отражается створення резерву по сумнівних долгам14.06.2012516210000000Отражается надходження на розрахунковий рахунок суми сумнівної заборгованості ТОВ "Валекс" 30.06.2012636230000000Отражается списання безнадійної дебіторської заборгованості ТОВ "Валекс" за рахунок резерву по сумнівних долгам30.06.201200730000000Одновременно відображається списання безнадійної дебіторської заборгованості ТОВ "Валекс" на позабалансовому счете30.06.201290-86339159500Отражается створення резерву по сумнівним долгам30.09.201290-8637327100Отражается створення резерву по сумнівних долгам31.12.20126390-76007100Отражается списання до складу доходів від поточної діяльності невикористаних резервів по сумнівних боргах до доходу отчетногоперіода
Відображення сум на рахунку 63 "Резерви по сумнівним боргах" в ТДВ "Монтажник" в 2012 р. за даними операціями представлено в табл. 7...
