лія) здійснює проводки за рахунками 30102 В«Кореспондентські рахунки кредитних організацій Банку Росії В»і 30223В« Кошти клієнтів по незавершених розрахункових операціях при здійсненні розрахунків через підрозділ Банку Росії В»на основі меморіального ордера, який поміщається в документи дня (дебет рах. 30102, кредит рах. 30223).
Суми, що надійшли на кореспондентський рахунок (субрахунок) і відображені на рахунку 30223 В«Кошти клієнтів по незавершених розрахункових операціях при здійсненні розрахунків через підрозділи Банку РосіїВ», не пізніше наступного робочого дня повинні бути проведені по рахунках клієнтів на основі меморіального ордера (ордерів) та додатків до виписки, за якими ідентифікується одержувач грошових коштів (дебет рах. 30223, кредит розрахункового рахунку клієнта), або перераховані на адресу клієнтів з використанням кореспондентських рахунків В«ЛОРОВ», В«НОСТРОВ» і рахунків межфіліальних розрахунків.
У разі відсутності підтверджуючих документів, спотворення чи неправильного зазначення в них реквізитів одержувачів суми розрахункових документів відносяться до з'ясування на рахунок 47416 В«Суми, що надійшли-на кореспондентські рахунки до з'ясуванняВ» (дебет рах. 30102, кредит рах . 47416).
Кредитна організація (філія) одержувача приймає оперативні заходи до отримання підтверджуючих документів та забезпечення зарахування коштів за призначенням шляхом направлення через Банк Росії запиту кредитної організації (філії) платника з проханням підтвердити правильність реквізитів.
Рішення про можливість зарахування надійшли грошових коштів на рахунки клієнтів приймає кредитна організація (філія) одержувача на основі отриманих підтверджень. Відповідальність за досконалої розрахункової операції покладається на кредитну організацію (філія) одержувача. p align="justify"> Якщо протягом п'яти робочих днів не уточнені реквізити і не з'ясовані власники рахунків, то суми повертаються кредитної організації (філії) платника платіжним дорученням кредитної організації (філії) одержувача, складеним відповідно до вимог нормативних актів Банку Росії (дебет рах. 47416, кредит рах. 30102).
При недостатності коштів на кореспондентському рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії) для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог операції зі списання грошових коштів здійснюються відповідно до черговості, встановленої законодавством.
У цьому випадку кошти, списані з рахунку платника, відображаються за балансовим рахунком обліку коштів, списаних з рахунків клієнтів, але не проведених по кореспондентському рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії) через недостатність коштів ( дебет розрахункового рахунку, кредит рах. 47418). Розрахункові документи поміщаються у відповідну картотеку неоплачених розрахункових документів до кореспондентському рахунку (субрахунку) кредитної органі...
