се на їх здійснення. p align="justify"> На практиці найбільшого поширення набула оцінка собівартості банківських продуктів (послуг) за так званим методом В«повних витратВ». Його особливості представлені в таблиці 4. p align="justify"> Таблиця 4 заповнюється за наступним алгоритмом:
Фіксуються показники, використовувані для вимірювання величини доходу;
Фіксуються показники прямих витрат;
Загальна сума накладних витрат розподіляється між продуктами пропорційно прямій заробітній платі. Як видно, загальні постійні витрати банку дорівнюють:
750 + 23 400 + 11 850 + 15 600 = 138 600
Розраховується повна собівартість продукції;
Встановлюється прибуток по виробах;
Визначається ранжування продукції по прибутковості.
Методу В«повних витратВ» властиві методологічні недоліки, тому для усунення недоліків пропонується використовувати маржинальний метод аналізу оцінки ефективності банківських продуктів (послуг). Для ефективного управління доходами, витратами і фінансовими ресурсами діяльності банку дуже важливо мати уявлення про конкретні види банківських продуктів. У рамках загальної суми витрат комерційного банку можна виділити 6 груп витрат (таблиця 5). Перелік витрат, наведений в даній класифікації, охоплює тільки внутрішні витрати, а формування собівартості банківського продукту в розрізі статей калькуляції показано в таблиці 6. Дана класифікація собівартості банківських продуктів необхідна для маржинального аналізу ефективності банківських продуктів послуг. Основна ідея запропонованого маржинального підходу полягає в прив'язці конкретних видів витрат до тих факторів, які є причиною цих витрат. До таких факторів належать структурні підрозділи комерційного банку (таблиця 7). p align="justify"> Розглянемо далі те, яким чином в системі управління комерційним банком може бути реалізована запропонована методика маржинального аналізу доходів, витрат і фінансових результатів у розрізі конкретних банківських продуктів, їх груп та структурних підрозділів комерційного банку в таблиці 8. p align="justify"> Кваліфіковане застосування запропонованого маржинального аналізу спрямоване на поліпшення якості інформації про доходи, витрати і фінансові результати комерційного банку, на підвищення об'єктивності оцінки рівня ефективності конкретних банківських продуктів, на пошук конкретних причин і винуватців збільшення собівартості банківських продуктів і послуг [12, стор 93-98].
.2 Поняття кредитного портфеля комерційного банку Республіки Білорусь
Кредитний портфель являє собою склад і структуру виданих кредитів за галузями, видами забезпечення та строками. По термінах розрізняються: кредити за якими термін погашення ще не настав; кредити, що підлягають погашенню в даний час; кредити пролонговані; ...
