списуються при міждепозитарного перекладі цінних паперів, в кореспонденції з рахунками з обліку депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. p>
Рахунок N 98070 "Цінні папери, обтяжені зобов'язаннями" Рахунок призначений для обліку цінних паперів, що належать депонентам або самому депозитарію і обтяжених зобов'язаннями, тобто цінних паперів депонентів або депозитарію, на проведення операцій з якими накладено обмеження (блокованих, закладених, призначених до постачання, виставлених на торги). Рахунок пасивний. p> За кредитом рахунка відображаються цінні папери, обтяжені зобов'язаннями, у кореспонденції з рахунками з обліку депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. p> За дебетом рахунка відображаються цінні папери, з яких знімається обтяження зобов'язаннями, а також списання цінних паперів, у разі прийняття рішення про тому, що нестача не буде відшкодована цінними паперами, в кореспонденції з рахунками з обліку депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. <В В
Рахунок N 98080 "Цінні папери, власники яких не
встановлені "
Рахунок призначений для обліку цінних паперів, власник яких зараз не відомий депозитарію. Рахунок пасивний. p> Такі цінні папери можуть утворитися в результаті безадресного міждепозитарного перекладу, через виявлення надлишків сертифікатів цінних паперів у сховищі, через те, що на рахунку НОСТРО числиться менше цінних паперів, ніж на відповідному йому рахунку ЛОРО, а також коли відомості про власника або неповні, або неточні і не дають можливості його однозначної ідентифікації.
За кредитом рахунка відображаються цінні папери, наявні відомості про власника яких не дозволяють його ідентифікувати, в кореспонденції з рахунками з обліку депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090. p> За дебетом рахунка відображаються цінні папери, для яких вдалося визначити власника, а також списання нестачі цінних паперів, в кореспонденції з рахунками з обліку депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98060, 98065, 98070, 98090.
Рахунок N 98090 "Цінні папери поза звернення"
Рахунок призначений для обліку цінних паперів нових випусків, емісія яких не завершена, цінних паперів, вилучених з обігу для погашення або конвертації, а також цінних паперів, викуплених емітентами. Рахунок пасивний. p> За кредитом рахунка відображаються цінні папери до їх продажу першим власникам при емісії, цінні папери, вилучені для погашення або конвертації, а також цінні папери, викуплені емітентами, в кореспонденції з рахунками з обліку депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98040, 98050, 98053, 98055, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. p> За дебетом рахунка відображаються цінні папери, продані першим власникам, цінні папери, погашені і знищені, а також продані цінні папери, які раніше були викуплені емітентами, а також списання нестачі цінних паперів, у кореспонденції з рахунками з обліку депо N 98000, 98010, 98015, 98020, 98030, 98040, 98050, 98060, 98065, 98070, 98080, 98090. p> За рахунком ведуться аналітичні рахунки, що відкриваються на ім'я емітентів цінних паперів або їх агентів.
1.7. Облік депозитарних операцій на рахунках групи ДЕПО
Рахунки групи Д використовуються для обліку емісійних цінних паперів які у депозитарії банку: акцій, облігацій, опціонів. По кожному випуску цінних паперів, депозитарій зобов'язаний зберігати анкету випуску в картотеці випусків цінних паперів.
Аналітичний врахування депозитарних операцій ведеться в особових рахунках депо.
Синтетичний врахування ведеться у зведених картках випуску, в балансах депо і оборотних відомостях.
Зведені картки випуску складаються на підставі журналів оборотів особових рахунків депо і ведуться окремо по випусках цінних паперів, що обслуговуються в депозитарії, в розрізі синтетичних рахунку депо всередині випуску. За даними зведеним карток щодня складається короткий баланс депо з виведенням сумарних підсумків по всіх випусків цінних паперів перебувають на обслуговуванні в депозитарії. На перше число кожного місяця складається повний баланс депо в розрізі синтетичних рахунків. Щокварталу за даними зведених карток за кожним випуском цінних паперів складаються оборотні відомості.
Облік цінних паперів на рахунках депо ведеться у штуках.
Розглянемо відображення в обліку депозитарних операцій:
На прикладі брокерських операцій в банку брокера:
1. Купівля цінних паперів для клієнта:
1.1. Кількість придбаних для клієнта цінних паперів відображається по:
Д 98010 В«Цінні папери на зберіганні в провідному депозитарії В»
До 98053 В«Цінні папери клієнтів по брокерським договорами В»
1.2. Кількість переведених на рахунок власника цінних па...
