перів відображається по:
Д 98053 В«Цінні папери клієнтів по брокерським договорами В»
До 98040 В«Цінні папери власників В»
2. Продаж цінних паперів клієнтів:
2.1. Кількість цінних паперів виставлених на продаж відображається за:
Д 98040 В«Цінні папери власниківВ»
До 98053 В«Цінні папери клієнтів по брокерським договорами В»
2.2. Кількість проданих цінних паперів відображається по:
Д 98053 В«Цінні папери клієнтів по брокерським договорами В»
До 98010 В«Цінні папери на зберіганні в провідному депозитарії В»
Прийняття на зберігання цінних паперів від власників відображається за:
Д 98000 В«Цінні папери на зберіганні в депозитарії В»
До 98040 В«Цінні папери власниківВ»
Прийняття на облік цінних паперів, прийнятих від засновників у довірче управління відображається по:
1. Д 98000 В«Цінні папери на зберіганні в депозитарії В»До 98040В« Цінні папери власників В»
2. Д 98040 В«Цінні папери власниківВ» До 98055 В«Цінні папери в довірчому управлінніВ». p> Видача цінних паперів зі сховища для перевірки відображається за:
Д 98020 В«Цінні папери в дорозі, на перевірці, переоформлення В»
До 98000 В«Цінні папери на зберіганні в депозитарії В»
Вилучення за рішенням судового органу цінних паперів з депозитарію відображається за:
Д 98035 В«Цінні папери, вилучені з депозитарію В»
До 98000 В«Цінні папери на зберіганні в депозитарії В»
Видача власнику цінних паперів відображається по:
Д 98040 В«Цінні папери власниківВ»
До 98000 В«Цінні папери на зберіганні в депозитарії В»
Цінні папери втрачені під час перевезення відображаються за:
Д 98030 В«Недостача цінних паперівВ»
До 98020 В«Цінні папери в дорозі, на перевірці, переоформлення В». p> 1.8. Характеристика синтетичних рахунків ДЕПО
Під рахунком депо розуміється об'єднана загальною ознакою сукупність записів в регістрах депозитарію, призначена для обліку цінних паперів. Рахунки депо діляться на аналітичні і синтетичні.
Синтетичні рахунку депо призначені відображення в балансі депо цінних паперів, які обліковуються на аналітичних рахунках, загальною сумою без розбивки по конкретних власникам або місцями зберігання.
Для ведення синтетичного обліку цінних паперів, що знаходяться на зберіганні
в депозитарії, у Плані рахунків бухгалтерського обліку в банках РФ відкривається глава: Рахунки депо. Рахунки депо поділяються на активні і пасивні. p> До активних відносяться такі рахунки:
98000 Цінні папери на зберіганні в депозитарії.
+98010 Цінні папери на зберіганні в головному депозитарії (НОСТРО депо
базовий).
98015 Цінні папери на зберіганні в інших депозитаріях (НОСТРО депо
розрахунковий).
98020 Цінні папери в дорозі, на перевірці, на переоформлення.
98030 Недостача цінні паперів.
98035 Цінні папери, вилучені з депозитарію.
До пасивних рахунках відносяться:
98040 Цінні папери власників.
98050 Цінні папери, що належать депозитарію.
98053 Цінні папери клієнтів по брокерським договорами.
98055 Цінні папери в довірчому управлінні.
98060 Цінні папери, прийняті на зберігання від низових депозитаріїв (ЛОРО депо базовий). p> 98065 Цінні папери, прийняті на зберігання від інших депозитаріїв (ЛОРО депо розрахунковий). p> 98070 Цінні папери, обтяжені зобов'язаннями. p> 98080 Цінні папери, власники яких не встановлені. p> 98090 Цінні папери поза звернення.
p> 1.9. Аналітичний облік цінних паперів при депозитарних
операціях
Аналітичний рахунок депо - рахунок депо, що відкривається в депозитарії:
- для обліку прав на цінні папери конкретного депонента - пасивний рахунок депо.
- для обліку цінних паперів, що у конкретному місці зберігання - активний рахунок депо.
Активні і пасивні рахунки депо. Всі рахунки депо діляться на активні і пасивні. До пасивних належать рахунки депо, призначені для обліку прав на цінні папери в розрізі їх власників. Активні рахунки депо призначений для обліку цінних паперів у розрізі місць їх зберігання. Кожна цінний папір, що зберігається в депозитарії, повинна враховуватися одночасно на одному пасивному і на одному активному аналітичному рахунку депо.
Особові рахунки депо і розділи рахунків депо. Особовий рахунок депо являє собою сукупність записів, призначених для обліку цінних паперів одного випуску, що знаходяться на одному аналітичному рахунку депо і володіють однаковим набором допустимих депозитарних операцій. Особовий рахунок депо є мінімальною структурної неподільної одиницею депозитарного обліку. Депозитарні операції, які застосовні до цінних паперів, що враховуються на одному особовому рахунку, однакові для всіх таких цінних паперів. Для кожного особового рахунку депо відповідно до ре...
