отримані кредити.
За кредитом цього рахунка відображаються грошові кошти в погашення заборгованості підприємства постачальникам матеріальних цінностей (послуг), підрядчикам за виконані роботи, бюджету, банку за отримані позички, органам соціального страхування та іншим кредиторам, а також суми, видані підприємству готівкою в касу.
При зарахуванні різних сум на розрахунковий рахунок ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» робляться такі бухгалтерські проводки:
Дебет 51 «Розрахунковий рахунок» Кредит 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» - отримані гроші за реалізований товар;
Дебет 51 «Розрахунковий рахунок» Кредит 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" - вступив короткостроковий кредит банку;
Дебет 51 «Розрахунковий рахунок» Кредит 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» - надійшли суми за реалізовані векселі;
Дебет 51 «Розрахунковий рахунок» Кредит 50 «Каса» - здана в банк виручка від продажу товарів.
Вибуття грошових коштів з розрахункового рахунку ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» оформляються такими записами:
Дебет 50 «Каса» Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - отримані готівкові грошові кошти в касу організації;
Дебет 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - оплачені рахунки постачальників;
Дебет 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - погашені короткострокові позики банку;
Дебет 68 «Розрахунки з податків і зборів» Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - перераховані податки до бюджету;
Дебет 69 «Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпечення» Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - перераховано органам соціального страхування;
Дебет 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - відображено перерахування грошових коштів різним дебіторам і кредиторам.
При здійсненні безготівкових розрахунків в ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» використовуються такі розрахункові документи:
платіжне доручення;
акредитив;
чек;
платіжна вимога;
інкасове доручення.
Виписка з розрахункового рахунку є другим екземпляром особового рахунку підприємства, відкритого йому банком. Виписка банку замінює собою регістр аналітичного обліку по розрахунковому рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів.
ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» при здійсненні операцій з готівкою керується Положенням про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації, затвердженим Банком Росії від 12.10.2011 N 373-П.
Виконання касових операцій у ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» проводиться касиром. Він є матеріально-відповідальною особою.
Для обліку наявності та руху грошових коштів в касі ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» використовується активний рахунок 50 «Каса». Сальдо рахунку свідчить про наявність суми вільних грошових коштів у касі підприємства, оборот по дебету - суми, що надійшли готівкою в касу, а по кредиту - суми, видані готівкою.
