justify"> При зарахуванні різних сум в касу ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» робляться такі бухгалтерські проводки:
Дебет 50 «Каса» Кредит 51 «Розрахунковий рахунок» - отримані готівкові гроші з розрахункового рахунку;
Дебет 50 «Каса» Кредит 62 «Розрахунки з покупцями і замовниками» - надійшла оплата в касу від покупців;
Дебет 50 «Каса» Кредит 71 «Розрахунки з підзвітними особами» - повернення підзвітною особою невикористаних сум;
Дебет 50 «Каса» Кредит 73 «Розрахунки з персоналом за іншими операціями» - внесені працівниками організації грошові кошти в погашення заборгованості по позиках, позиками, а також в погашення заподіяної матеріальної шкоди.
При витрачанні грошових коштів з каси організації ці дії оформляються такими записами:
Дебет 51 «Розрахунковий рахунок» Кредит 50 «Каса» - здача в банк виручки, депонованої заробітної плати;
Дебет 60 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками» Кредит 50 «Каса» - погашена заборгованість перед постачальниками готівкою;
Дебет 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» Кредит 50 «Каса» - видана заробітна плата;
Дебет 71 «Розрахунки з підзвітними особами» Кредит 50 «Каса» - видано готівку підзвітній особі;
Дебет 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» Кредит 50 «Каса» - виплачена депонована заробітна плата.
Прийом і видачу готівки касир здійснює на підставі первинних документів типової міжвідомчої форми. Прийом готівки здійснюється за прибутковими касовими ордерами, які підписуються головним бухгалтером підприємства. Видача готівкових грошових коштів з каси ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» проводиться за видатковими касовими ордерами, які підписуються головним бухгалтером і керівником підприємства. Прибуткові та видаткові касові ордери після здійснення операцій за ними, підписуються касиром організації.
Не рідше одного разу на місяць в ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» проводиться ревізія каси. У терміни, встановлені керівником ТОВ «ПАРУС СЕРВІС», а також при зміні касирів в організації проводиться раптова ревізія каси з повним полістний перерахунком готівки і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі.
Для виробництва ревізії каси наказом директора ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» призначається комісія. Наказ про проведення інвентаризації (форма № інв - 22) є письмовим завданням, що конкретизує зміст, обсяг, порядок і строки проведення інвентаризації об'єкта, що перевіряється, а також персональний склад інвентаризаційної комісії.
Наказ підписується директором ТОВ «ПАРУС СЕРВІС» і вручається голові інвентаризаційної комісії.
Наказ реєструється в журналі обліку контролю за виконанням наказів про проведення інвентаризації (форма № інв - 23).
Комісія перевіряє достовірність даних бухгалтерського обліку та фактичної наявності грошових коштів, різних цінностей і документів, що знаходяться в касі, шляхом повного перерахунку і складає акти за формами № інв - 15 «Акт інвентаризації готівкових коштів» та № інв - 16 «Інвентаризаційний опис цінних паперів і бланків документів суворої звітності».
Для обліку розрахунків з покупцями в ТОВ...
