у і відсотків.
Операції відображаються в кореспонденції з рахунками з обліку коштів клієнтів, кореспондентськими, каси.
За кредитом рахунків відображаються:
? суми, що надійшли від власника депозиту (вкладника), інших залучених коштів;
? нараховані відсотки, якщо умовами договору передбачено приєднання відсотків до суми вкладу (депозиту);
? надійшли для зарахування в депозити (вклади) фізичних осіб суми наданих кредитів.
Операції по надійшли засобів відображаються в кореспонденції з рахунками: кореспондентськими, клієнтів, каси, а нараховані відсотки з рахунками з обліку нарахованих відсотків, витрат.
В аналітичному обліку ведуться особові рахунки в розрізі вкладників за термінами залучення, розмірами процентних ставок, видами валют.
На зазначених рахунках підлягають відображенню суми, прийняті кредитною організацією за договором банківського вкладу (депозиту), у тому числі шляхом видачі вкладнику іменний ощадної книжки.
№ 47411 «Нараховані відсотки по банківських рахунках і залученими коштами фізичних осіб». Призначення рахунку - облік відсотків, нарахованих за банківськими рахунками, депозитами (вкладами) і іншим залученими коштами фізичних осіб, відкритим фізичним особам - резидентам і нерезидентам. Рахунок пасивний.
За кредитом рахунку відображаються суми нарахованих відсотків за депозитами (вкладами) і інших банківських рахунків фізичних осіб в кореспонденції з рахунком з обліку витрат.
За дебетом рахунку списуються суми нарахованих відсотків в кореспонденції з банківськими рахунками, рахунками з обліку депозитів (вкладів) і інших залучених коштів фізичних осіб; суми зайво нарахованих відсотків в кореспонденції з відповідними рахунками; суми невиконаних зобов'язань в кореспонденції з рахунком з обліку невиконаних зобов'язань за договорами на залучення коштів клієнтів.
Порядок ведення аналітичного обліку визначається кредитною організацією. При цьому аналітичний облік повинен забезпечувати отримання інформації за кожним договором.
№ 47426 «Зобов'язання по сплаті відсотків». Призначення рахунку - облік відсотків, нарахованих за залученими коштами (за винятком коштів, залучених від фізичних осіб) та підлягають сплаті. Рахунок пасивний.
За кредитом рахунку відображаються суми нарахованих відсотків за залученими коштами в кореспонденції з рахунком з обліку витрат.
За дебетом рахунка відображаються суми сплачених відсотків за залученими коштами в кореспонденції з банківськими рахунками клієнтів, рахунками з обліку залучених коштів, кореспондентськими рахунками; суми відсотків за залученими міжбанківськими засобам (міжбанківські кредити, депозити та інші залучені кошти), які не сплачено у встановлені договорами терміни або при настанні передбачених договором обставин, в кореспонденції з рахунками з обліку прострочених відсотків за отриманими міжбанківськими кредитами, депозитами та іншим залученими коштами; суми невиконаних зобов'язань за відсотками за депозитами та іншим залученими коштами в кореспонденції з рахунками з обліку невиконаних зобов'язань за договорами на залучення коштів клієнтів за відсотками.
В аналітичном...
