их грошей, що підлягають здачі в банк;
звіряє зазначені суми з підсумковою сумою у відомості;
в довільній формі робить реєстр депонованих сум.
Реєстр депонованих сум повинен містити:
найменування юридичної особи або П.І.Б. ІП;
дату оформлення реєстру депонованих сум;
період виникнення депонованої заборгованості;
номер платіжної (розрахунково-платіжної) відомості;
Ф.И.О працівника, який не одержав гроші;
суму невиплачених готівки;
підсумкову суму за реєстром депонованих сум;
підпис касира з розшифровкою;
додаткові реквізити, якщо потрібно.
Реєстри депонованих сум нумеруються з початку року в хронологічному порядку. Після підписання реєстру касиром, касир завіряє своїм підписом платіжну або розрахунково-платіжну відомість, і передає їх на звірку і підпис в бухгалтерію.
За фактично виплаченими сумами за платіжною або розрахунково-платіжної відомості оформляється видатковий касовий ордер, номер і дата якого вказується в платіжній відомості.
Якщо реєстр оформляє керівник, то всі перераховані вище дії здійснює він сам.
Особам, що не перебувають у списках підприємства, гроші з каси видають тільки за видатковими касовими ордерами. Гроші з каси можуть бути видані тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері.
Які - небудь виправлення в касових ордерах не допускаються. Якщо в касовому ордері виявлена ??помилка, то його оформляють заново. На сповнений видатковий касовий ордер ставиться штамп Оплачено, він підписується касиром і реєструється в касовій книзі.
Прибуткові та видаткові касові документи, журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів та касова книга можуть вестися ручним або автоматизованим способами.
По закінченні місяця шляхом зіставлення підсумків оборотів по дебету і кредиту рахунку 50 «Каса» виводиться сальдо готівки на кінець місяця, яке звіряється із залишком у касовій книзі. Схему документообігу по касових операціях представлена ??на малюнку 1.
У першому розділі розглянуто наступні питання:
поняття касових операцій, цілі і завдання обліку;
законодавчо-нормативне регулювання бухгалтерського обліку готівкових коштів;
документальне оформлення касових операцій.
Ведення обліку касових операцій по руху готівкових грошових коштів та їх документальне оформлення в ТОВ «Росс-Ель» відповідає нормативним документам, що регулюють дане питання в Російській Федерації.
Малюнок 1. Схема документообігу по касових операціях
облік касовий грошовий інвентаризація
ГЛАВА 2. БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК ГОТІВКОВИХ КОШТІВ ТА ЇХ РУХ НА ПРИКЛАДІ ТОВ «РОСС-ЕЛЬ»
.1 Фінансово-економічна характеристика ТОВ «Росс-Ель»
Товариство з обмеженою відповідальністю «Росс-Ель» - працює на російському ринку з 2006 р.
Основним видом діяльності фірми згі...
