Бухгалтерський облік і документальне оформлення касових операцій
Зміст
1. Структура касового відділу кредитної організації
2. Склад касових операцій в кредитних організаціях
3. Загальні питання організації касової роботи
4. Організація бухгалтерського обліку та документальне оформлення касових операцій
5. Організація роботи внутрішньої каси банку
6. Ревізія та зберігання цінностей в кредитних організаціях
7. Організація обліку операцій з готівковою валютою іноземних держав
1. Структура касового відділу кредитної організації
Каса в кредитної організації являє собою ціле структурний підрозділ, куди входить:
а) прибуткова каса;
b) витратна каса;
в) вечірня каса;
г) каса перерахунку грошей;
д) розмінна каса.
Крім цього, в кредитній організації може бути підрозділ інкасації, каси поза приміщень банку, каси обмінних пунктів і банкоматів.
Каса очолюється головним (старшим) касиром або завідувачем касою.
Для відображення у бухгалтерському обліку касових операцій в кредитній організації відкриваються рахунки:
Призначення рахунку 20202 Каса кредитних організацій - даний рахунок призначений для обліку готівкових грошових коштів у рублях і іноземній валюті., що знаходяться в операційній касі кредитної організації (філії) та касах окремих внутрішніх структурних підрозділах, крім кас обмінних пунктів і знаходяться поза приміщень кредитної організації.
За дебетом рахунка відображається надходження готівки в гривнях та іноземній валюті.
В
За кредитом рахунку відображається списання готівки в рубля та іноземній валюті.
В аналітичному обліку ведуться окремі особові рахунки за видами валют, по операційній касі кредитної організації, по окремих структурних підрозділах і за сховищ цінностей, з авансів на касове обслуговування в післяопераційний час, у святкові та вихідні дні.
Рахунок 20206 Каса обмінних пунктів призначено для обліку грошових коштів в рублях і іноземній валюті, що у касі обмінних пунктів, що належать кредитної організації, по операціями відповідно до валютного законодавства та нормативними актами Банку Росії. p> Рахунок 20208 Грошові кошти в банкоматах призначений для обліку грошових коштів в рублях і іноземній валюті в банкоматах, що належать кредитної організації.
За дебетом рахунка відображаються вкладені в банкомат готівкові грошові кошти в кореспонденції з рахунком обліку каси кредитної організації.
За кредитом рахунку відображаються видані із банкоматів на підставі карток готівкові грошові кошти в кореспонденції з рахунками клієнтів за операціями з використанням банківських карт, з рахунком каси при розвантаженні банкомату, іншими рахунками у випадках, встановлених нормативними актами Банку Росії.
Призначення рахунку 20207 Кошти в операційних касах, що знаходяться поза приміщень кредитних організацій - облік готівкових коштів у рублях і іноземній валюті, що знаходяться в касах, поза приміщеннями кредитних організацій.
За дебетом рахунка відображається надходження грошових коштів у порядку підкріплення операційної каси, від фізичних та юридичних для зарахування на розрахункові, поточні та депозитні рахунки, інші надходження, передбачені нормативними актами Банку Росії.
За кредитом рахунку відображається списання грошових коштів під час видачі готівкових коштів для виплати заробітної плати, стипендій, пенсій, допомог, командировочних, господарських та інших витрат, під час інкасації коштів, в інших випадках, передбачених нормативними актами Банку Россі.
Рахунок 20209 призначений для обліку наявних коштів, відісланих із каси кредитної організації іншим кредитним організаціям, внутрішнім структурним підрозділам, для підкріплення банкоматів, в розрахунково - касові центри Банку Росії для зарахування на кореспондентський рахунок кредитної організації.
За дебетом рахунка відображаються готівкові грошові кошти, висланих у зазначених вище випадках в кореспонденції з рахунком каси.
За кредитом рахунку відображається списання грошових коштів під час вступу за призначенням.
На рахунках 20203 Чеки (У тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті та 20210 Чеки (у тому числі дорожні чеки), номінальна вартість яких зазначена в іноземній валюті, у дорозі ведеться облік дорожніх чеків, що належать кредитної організації.
За дебетом рахунка 20203 відображається номінальна вартість чеків, куплених кредитною організацією, за кредитом рахунку відображається номінальна вартість дорожніх чеків, проданих кредитною організацією.
На рахунку 20210 організовано облік дорожніх чеків відісланих кредитною організацією або зарахованих за ...
