вітному році в порівнянні з попереднім відбулося прискорення оборотності дебіторської заборгованості з 463 до 1746 обороту. У результаті середній період розрахунків з покупцями та іншими дебіторами знизився і став складати 0,2 дня замість 0,8 дня, що в підсумку є позитивним моментом, так як внаслідок прискорення їх оборотності у підприємства вивільняються додаткові кошти, які воно може направити на збільшення ефективності своєї роботи (наприклад, на розширення виробництва, днів). У теж час період оборотності кредиторської заборгованості значно знизилася в порівнянні з попереднім роком у два рази і став складати 6 днів. Це позитивний момент, оскільки період погашення наших боргів перед кредиторами став менше, значить, ми в більш короткі терміни зможемо розрахуватися з ними.
Період погашення кредиторської заборгованості сильно перевищує період погашення дебіторської заборгованості (0,2 дня і 6 днів). Кредиторська заборгованість значно перевищує дебіторську заборгованість.
Оцінка стану дебіторської та кредиторської заборгованостей дозволяє зробити наступний висновок про те, що період погашення кредиторської заборгованості на 5,8 днів більше, ніж дебіторської заборгованості, що пояснюється значним перевищенням суми кредиторської заборгованості над дебіторською. Причина цього - більш низька швидкість обертання кредиторської заборгованості порівняно з дебіторською. Така ситуація може розглядатися позитивно, тому що забезпечує додатковий приплив коштів, але тільки у випадку, якщо невелика частка прострочених платежів. В іншому випадку дефіцит платіжних засобів за умови настання термінів погашення боргових зобов'язань може призвести до подальшого зростання кредиторської заборгованості і в кінцевому підсумку до неплатоспроможності підприємства.
Період оборотності кредиторської заборгованості знизився. Частка дебіторської заборгованості в загальній величині оборотних активів дуже мала (0,001), коефіцієнт покриття кредиторської заборгованості оборотними активами дуже високий і, отже, кредиторська заборгованість в ТОВ Компанія «Ареал» не викликає побоювань неплатежів, так як кредиторська заборгованість в короткі терміни буде погашена найбільш ліквідними активами.
На початок року ТОВ Компанія «Ареал» за рахунок наявних грошових коштів (короткострокові фінансові вкладення відсутні) в змозі був погасити 56,9% своїх короткострокових зобов'язань. До кінця ж року ця цифра збільшилася і покрила всі свої короткострокові зобов'язання. Основним джерелом покриття короткострокових зобов'язань є запаси. Їх значне зростання привів до істотного підвищення коефіцієнта поточної ліквідності. В цілому поточна платоспроможність є високою і короткострокові зобов'язання повністю можуть бути погашені в найкоротші терміни.
ТОВ Компанія «Ареал» можна запропонувати наступні рекомендації щодо вдосконалення системи управління дебіторською заборгованістю:
посилити механізм витребування боргу. Для цього організації рекомендується застосовувати систему штрафів, що має бути передбачено в умовах договору з контрагентами. Крім того, в умовах договору необхідно передбачати терміни розрахунків за відпускається організацією продукцію;
щомісяця звіряти розрахунки з покупцями. Щомісячна перевірка дебіторської заборгованості дозволить вивільнити з обороту кошти. Вони можуть бути спрямовані...
