м відділів маркетингу і продажів, аудиторам для того, щоб дати об'єктивну оцінку фінансового стану організації, реальності погашення і забезпечення нею зобов'язань.
Безсумнівно, корисний такий аналіз постачальникам і підрядникам, працівникам податкових органів, фінансових служб - всім, хто має або має намір мати господарські відносини з організацією, щоб переконатися в її здатності платити за зобов'язаннями.
Особливе значення аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості організацій має для банків та інших кредитних установ, для інвестиційних фондів і компаній, які, перш ніж надати кредит або здійснити фінансові вкладення, з особливою ретельністю аналізують бухгалтерську звітність клієнтів, у тому числі і їхні боргові зобов'язання. Багато банків та інвестиційні компанії мають у своєму штаті фінансових і кредитних аналітиків або користуються послугами сторонніх фахівців.
Найбільш грунтовно свої боргові зобов'язання повинні аналізувати самі економічні суб'єкти для потреб управління фінансовою діяльністю та інформування акціонерів та інших власників. Ось чому дані про дебіторську та кредиторську заборгованість розкриваються в річної бухгалтерської звітності.
За результатами проведеного аналізу можна зробити наступні висновки:
Величина дебіторської заборгованості знизилася в 2010 році на 508 000 руб. Зниження пов'язане із зменшенням заборгованості за статтею «Покупці і замовники» на 498 000 руб., це значне зниження показника. Така ситуація не є позитивною, так як в структурі дебіторської заборгованості відбулися різкі зміни і, швидше за все, це пов'язано зі зниженням обсягу продажів, що призведе до зменшення числа покупців.
На кінець 2011 року сума кредиторської заборгованості в цілому зменшилася порівняно з попереднім роком на 4181тис.руб. Але в структурі відбулися значні зміни. У 2010 році найбільшу питому вагу становила стаття постачальники та підрядники, а до 2011 року - Інші кредитори за рахунок значного збільшення цієї статті на 48,6 тис. руб. Величина зобов'язань перед постачальниками та підрядниками до 2011 року знизилася на 4384 тис. руб. або на 62,1%, що стало основною причиною скорочення загальної величини кредиторської заборгованості та прискорення її оборотності. Також зміни відбулися за іншими статтями, зокрема за статтею «Заборгованість з податків і зборів»- Відбулося збільшення її на 34 000 руб., Що збільшило структуру в загальній величині кредиторської заборгованості на 11,2. Це негативне зміна, тому що перевищення допустимих строків здійснення платежів тягне за собою нарахування пені та штрафів.
Середня величина позикового капіталу збільшилася на 1176 тис. руб. і становить у 2011 році 74090 тис. руб. Це відбулося за рахунок збільшення залишків позикового капіталу до кінця 2011 року, що має на увазі залежність організації від позикових джерел. Рекомендується організації дотримуватися графіка платежів з метою недопущення виникнення неустойок.
Обсяг продажів в 2011 році знизився в порівнянні з попереднім 2010 роком на 129 726 тис. руб. Величина дебіторської заборгованості з 2011 року також знизилася на 508 тис. руб. Відношення дебіторської заборгованості до обсягу продажів знизилася, що свідчить про те, що у ТОВ Компанії «Ареал» виникають труднощі зі збутом продукції.
У з...
