віряється з вищезгаданому запитальника аудитор може зробити наступні висновки:
4. Внутрішній контроль за витрачанням і використанням грошових коштів з каси підприємства ослаблений відсутністю для підприємства встановленого наказом керівника кола осіб, яким можуть бути видані гроші на господарські потреби.
5. В порушення п. 11 Порядку ведення касових операцій у РФ (Затверджено Рішенням Ради Директорів Центрального Банку Росії від 22 вересня 1993 р. N 40) особам, які не відзвітували за отримані раніше підзвітні суми, видаються нові аванси.
6. Накази про направлення працівників у відрядження не оформляються - слід перевірити заборонена під виглядом командировочний витрат приховане авансування працівників підприємства.
7. В порушення Порядку ведення касових операцій добові, відшкодовуються понад норми працівникам підприємства, які не обкладаються прибутковим податком. Крім того, зі наднормативних добових необхідно нарахувати внески до Пенсійного фонду, Фонду обов'язкового медичного страхування і Фонд зайнятості населення.
8. В порушення Глави 21 Податкового Кодексу РФ В«Про податок на додану вартістьВ» для цілей оподаткування облік відрядних сум у межах норм і понад норм не ведеться.
9. В порушення Глави 25 Податкового Кодексу РФ В«Податок на прибуток організаційВ» кошторису представницьких витрат не розробляються і не затверджуються керівником підприємства.
10. В порушення Глави 25 НК РФ В«Про податок на прибуток організацій В»та Глави 21 НК РФВ« Про податок на додану вартість В» для цілей оподаткування облік представницький витрат у межах норм і понад норм немає.
11. В порушення Порядку ведення касових операцій видача грошей під звіт на витрати, пов'язані зі службовими відрядженнями, виробляється у сумах, що перевищують необхідні.
Додаток 2
Картка перевірка формою розрахунків із підзвітними особами
В
№ п/п
Порушення
Підстава
(документ №)
1
2
3
1
Авансовий звіт не затверджений керівником
п.7 д-та [2]
2
Немає підпису підзвітних осіб на зворотному боці авансового звіту
п.7 д-та [2]
3
Ні дати затвердження авансового звіту
п.7 д-та [2]
4
Бухгалтерські проводки складено в іноземній валюті без перерахунку на рублі
п.12 д-та [2]
5
Бухгалтерські проводки складено у тисячах рублів
п.7 д-та [2]
6
Замість документів, підтверджуючих виплату конкретної суми, прикладені інші (рахунки, накладні без відмітки про оплату і т. д.)
7
Відмітки про оплату зроблені лише штампом В«ОплаченоВ» (відсутні підписи)
8
У первинних документах відсутні відбитки печатки
9
Не всі перераховані в авансовому звіті документи додані до цих звітів
10
В актах закупив не мається даних, необхідних при складанні договору купівлі-продажу (Паспортних даних, прописки та ін)
п. 7 д-та [2]
ГК РФ
11
У первинних документах незазначення (вказана нерозбірливо) мета платежу.
12
Відсутня штамп В«ОПЛАЧЕНОВ»
п. 2.21 Положення
13
Не дотримано терміни звіту за підзвітними сумами
п....
