дків основні помилки виникають через некомпетентність осіб, які здійснюють розрахунок податків, незнання ними нормативно-правових документів і методичних рекомендацій щодо розрахунку податку. Іноді помилки в розрахунках податків носять випадковий характер, один з основних методів класичного податкового планування - виявлення помилок, допущених організацією, коли виявляється переплата податків або їх недоплата. Система виявлення помилок, як правило, складається з наступних елементів:
1) ефективного внутрішнього контролю;
2) внутрішнього аудиту;
) зовнішнього аудиту;
4) розробки та впровадження внутрішньофірмових стандартів бухгалтерського та податкового обліку.
У разі самостійного виявлення і своєчасного до настання терміну сплати податку виправлення помилки, пов'язаної з недоплатою податків, застосування штрафів і пені до організації виключено, а виявлення помилок у бік переплати податків може принести йому економію на податкових платежах.
Застосування податкових пільг, це найпростіший, але тільки на перший погляд, законний спосіб зменшити суму податків. Пільговий метод оптимізації оподаткування використовується тими платниками податків, які потрапляють під ту чи іншу «пільгову категорію» фізичних або юридичних осіб, зазначену в НК РФ. При використанні цього методу скорочення оподаткування платнику податків доводиться зіткнутися з проблемою, що полягає в тому, що не завжди зменшення одного податкового платежу призводить до скорочення загального податкового навантаження економічного суб'єкта. Тому дуже важливо при використанні даного методу достовірно спрогнозувати дійсну вигоду від застосування такого методу.
Метод перехід на іншу систему оподаткування передбачає перехід на здійснення таких операцій, що оподатковуються у меншій мірі. Зокрема, його використовують торгові організації, укладаючи з контрагентами не домовилися поставки, а агентські контракти або договори комісії.
Правильне формування облікової політики - законодавство РФ надає організації право вибирати методи бухгалтерського та податкового обліку. Від цього в основному залежать порядок і сума сплачуваних податків. Отже, правильне формування облікової політики дуже важливо для цілей оподаткування.
Облікова політика - це певні принципи, основи, звичаї, правила і практичні прийоми, прийняті організацією для формування бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності.
Під обліковою політикою організації розуміється прийнята нею сукупність способів ведення бухгалтерського обліку - первинного спостереження, вартісного виміру, поточної угруповання і підсумкового узагальнення фактів господарської діяльності.
При розробці облікової політики необхідно вирішити такі завдання:
1) зробити бухгалтерський облік прозорим і доступним в розумінні, що дозволяє здійснити аналіз господарської діяльності організації;
2) створити раціональну систему податкового обліку;
) передбачити певні напрямки мінімізації податків, що не суперечать чинному законодавству;
) створити систему організації бухгалтерської служби, яка сприяла вчасному та чіткому документообігу та обліку інформації.
