жному підприємстві внаслідок відмінностей організаційно-технічних характеристик виробництва і реалізації продукції.
Проявом цієї нерівномірності є утворення приливів і відливів грошових коштів в ході руху як основних, так і оборотних фондів.
Тимчасово вільними можуть бути доходи і заощадження населення, грошові накопичення держави, власні кошти кредитних установ; в той же час у них може виникати потреба в додаткових грошових ресурсах, задоволенням якої може з'явитися кредит [12, c.47].
Слід зазначити, що в міру переходу економіки на ринкові відносини відновлюється справжня сутність кредиту як самостійної об'єктивної економічної категорії. Кредит стає вираженням поворотного руху вартості, тобто припиняється безповоротне фінансування витрат бюджету, надання кредиту збитковим господарствам, а також на цілі не відповідають внутрішній природі кредиту.
На сутність кредиту великий вплив мають зміни, що відбуваються в банківській системі і створення кредитного ринку, де пропозиція кредиту виходить від вільних, економічно самостійних, рівних між собою в правах, комерційних банків. Принципи роботи, діяльність цих банків повністю відповідають суті, призначенням і ролі кредиту в розвиненому товарному виробництві.
По багатьох з відплатних договорів у відповідь на передачу речі, виконання робіт, надання послуг виникає обов'язок протилежної сторони по сплаті грошей. У більшості випадків вони здійснюються за посередництвом банків, спеціальних комерційних організацій, які займаються переміщенням коштів, переданих фізичними, юридичними особами у вищевказаних цілях або для кредитування, в деяких випадках кредитуванням безпосередньо займаються банки.
І як справедливо зазначає С. Абдільдін «Кредит як економічна категорія виражає економічні відносини між кредитором і позичальником, що виникають в процесі передачі грошей або матеріальних цінностей одними учасниками договору позики іншим на умовах повернення. Переміщення вартості носить послідовний характер. Спочатку від кредитора до позичальника і через якийсь час - від позичальника до кредитора ».
Відзначимо, що перші угоди за договором позики виникли на основі товарного обігу в період розкладання первісно-общинного ладу спочатку в натуральній формі. Об'єктом кредиту служили матеріальні цінності, товари. З розвитком товарно-грошових відносин переважної стала грошова форма, тому можна коротко охарактеризувати кредит як форму руху позичкового капіталу.
Позичковий капітал - це грошові кошти, віддані в позику за певний відсоток за умови повернення і задоволення потреби позичальника.
Кредитні відносини припускають як мінімум наявність двох суб'єктів: кредитора і позичальника.
Перший етап їх розвитку характеризується прямими відносинами між власником вільних грошових коштів і позичальником, а кредит виступає у формі лихварського капіталу.
Другий етап розвитку кредиту характеризується наявністю трьох суб'єктів, а саме появою на ринку позикових капіталів спеціалізованих посередників - банків, які акумулюють вільні фінансові ресурси і передають позичальникам на платній основі.
Першим джерелом позичкового капіталу були тимчасово вільні грошові кошти держави, юридичних і фізичних осіб, на добровільній основі передані фінансовим посередникам для подальшої капіталізації і отримання прибутку.
У міру розвитку капіталістичного способу виробництва, розширення сфери безготівкових розрахунків і відповідно розширення участі в них банків виник новий джерело - кошти, тимчасово вивільняються в процесі кругообігу промислового і торгового капіталу. До них відносяться: амортизаційний фонд підприємств, призначений для оновлення, розширення та відновлення виробничих фондів; частина оборотного капіталу в грошовій формі, що вивільняється в процесі реалізації продукції та здійснення матеріальних витрат; грошові кошти, що утворюються в результаті розриву між отриманням грошей від реалізації товарів і виплатою заробітної плати; прибуток, що йде на оновлення і розширення виробництва.
В залежності від рівня розвитку ринкових відносин то перший, то другий джерело набуває чільне значення. Так, у Казахстані на сучасному етапі позичковий капітал в основному формується за рахунок другого джерела. Причин цьому декілька.
По-перше, не всі банки Казахстану мають право на операції з фізичними особами.
По-друге, за законодавством всі юридичні особи зберігають свої грошові кошти на розрахункових рахунках в кредитних установах, залишками за якими останні користуються без згоди власника. Крім того, використання даних ресурсів фактично безкоштовно або плата здійснюється в мінімальних розмірах.
