stify"> Рис. 10. Алгоритм розрахунку вартості грошових коштів, розрахунків та інших активів
- виробничих запасів, у т. ч. сировини, матеріалів, відхилень у вартості матеріалів;
- тварини на вирощуванні та відгодівлі;
- незавершене виробництво, включаючи напівфабрикати, позначуване Z3;
- витрати майбутніх періодів;
- готова продукція;
- товари за фактичною собівартістю;
- податок на додану вартість матеріальних цінностей, неоплачених постачальникам;
- грошових коштів і короткострокових вкладень, знаходяться в касі, на розрахункових і валютних рахунках, на лімітованих книжках, у векселях, акціях, облігаціях і чеках, цінних паперах;
- дебіторська заборгованість за товари (роботи, послуги), а також аванси видані постачальникам товарів (робіт, послуг),
в тому числі:
- довгострокова (понад 12 місяців) і короткострокова (до 12 місяців);
- інші оборотні активи.
На рис. 11 представлений алгоритм розрахунку вартості джерел власних коштів, що складаються з:
- статутного капіталу;
- додаткового і резервного капіталів;
- цільового фінансування та орендних зобов'язань;
- нерозподіленого прибутку минулих років, перевищення прибутку звітного року над платежами з прибутку звітного року;
- нерозподілений збиток минулого і звітного року.
Рис. 11. Алгоритм розрахунку вартості джерел власних коштів
На рис. 12 представлений алгоритм розрахунку вартості короткострокових зобов'язань, що складаються з:
- розрахунків з кредиторами, в т. ч .:
- постачальниками товарів (робіт, послуг),
- податкові відрахування, заборгованість працівникам по заробітній платі, аванси отримані, заборгованість позабюджетним фондам по відрахуваннях від заробітної плати;
- доходи майбутніх періодів;
- резерви майбутніх витрат і платежів, у т. ч. на оплату відпусток, на капітальний ремонт основних засобів, на виплату винагороди за підсумками року і т. д .;
- інші короткострокові пасиви (у т. ч. розрахунки по дивідендах).
Рис. 12. Алгоритм розрахунку вартості розрахунків з кредиторами та інших зобов'язань
Зупинимося докладніше на методиці формування прогнозного звіту про прибутки і збитки.
Спочатку визначимо прибуток (збиток) від прогнозованого обсягу продажів товарів (робіт, послуг) за такою формулою:
=V- S - I - U, (8)
де Р - прогнозована прибуток (збиток) від продажів; - прогнозована виручка (нетто) від продажу продукції (робіт, послуг); - прогнозована собівартість реалізації продукції (робіт, послуг); - прогнозовані комерційні витрати ( в т.ч. для торгово-закупівельної діяльності, витрати обігу); - прогнозовані управлінські витрати, якщо обліковою політикою організації передбачено механізм списання загальногосподарських витрат на зменшення виручки від реалізації продукції (робіт, послуг).
Потім визначається прогнозований прибуток (збиток) до оподаткування звітного періоду за такою формулою:
Р1=Р + Пд - Пр + Д + Од - Ор, ??(9)
де Р1 - прибуток (збиток) від фінансово-господарської діяльності;
Р - прибуток (збиток) від реалізації;
Пд - відсотки до отримання;
Пр - відсотки до сплати;
Д - доходи від участі в інших організаціях;
Од - інші доходи, в т.ч. доходи, від вибуття основних засобів, прибуток від реалізації інших ТМЦ; - інші витрати, в т. ч. податки, що сплачуються до бюджету за рахунок фінансового результату (податок на майно та ін.).
На підставі всіх допоміжних показників визначаємо суму чистого прибутку (збитку) прогнозованого періоду за формулою:
РЗ=Р2 - Np - Ос, (10)
де РЗ - нерозподілений прибуток (збиток) звітного періоду; - податок на прибуток звітного періоду;
Ос - абстрактні кошти.
На підставі даних аналізу структури активу і пасиву балансу необхідно скласти аналітичну характеристику організації по моделі, представленої на рис. 13.
Для розрахунку темпу зростання статей активу і пасиву балансу ...
