40
При реалізації продукції в бухгалтерії підприємства виписують рахунок-фактуру, де вказують всі реквізити, суму реалізованої продукції. Так, наприклад ТОО «Астана-Боттлерс» реалізував продукцію на суму 56000 тенге, що було оформлено рахунком-фактурою № 128 від 12.12.2010 року. Покупцем є ТОО «Синхрон», ІІН 620200242407.
Для обліку матеріалів та товарно-матеріальних цінностей на складах в ТОО «Астана-Боттлерс» застосовується типова облікова документація, що відповідає вимогам основних положень з обліку матеріалів і пристосована для автоматизованої обробки інформації. Кількість примірників виписуються документів та їх документообіг встановлюються відповідно до Облікової політикою ТОО «Астана-Боттлерс», кількість примірників мінімальне: при використанні ЕОМ - один екземпляр, а при ручній обробці - не більше двух.Метод обліку матеріалів, встановлений Облікової політикою ТОО «Астана-Боттлерс »передбачає ведення на складах тільки кількісно-сортового обліку руху матеріалів. Здійснюється він на картках складського обліку матеріалів. Бухгалтерія відкриває картки на кожен номенклатурний номер матеріалу і під розписку передає їх завідувачу складом ТОО «Астана-Боттлерс» Расрікова М.С. По мірі надходження на склад матеріалів комірник виписує прибутковий ордер або замінюючий його документ і реєструє його в картці складського обліку матеріалів. На підставі видаткових документів (лімітно - забірних карт, вимог, накладних) в картці реєструється витрата матеріалів.
Висновок аудиторської фірми:
Проведено аудит запасів ТОО «Астана-Боттлерс» за 6 місяців 2013 року.
Відповідальність за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне надання повної і достовірної бухгалтерської звітності несе головний бухгалтер ТОВ «Астана-Боттлерс».
Обов'язок аудитора полягає в тому, щоб висловити думку про достовірність у всіх істотних відносинах даної звітності і відповідності порядку ведення бухгалтерського обліку законодавству РК на основі проведеного аудиту.
Надходження та списання матеріалів оформляється без порушення бухгалтерського обліку та цивільного законодавства.
При оформленні надходження матеріалів не було виявлено. Проводки відображаються правильно і в повному обсязі, але з деяким тимчасовим запізненням.
По ряду рахунків відсутня аналітична частина (субрахунку), що знижує контроль і може мати негативні наслідки при веденні обліку і складанні звітності.
На складі недостатньо закрите приміщення, існує вільний доступ сторонніх людей, що веде до ймовірності розкрадання.
Несуттєве відхилення матеріальних витрат існує, але не тягне викривлення бухгалтерської звітності. Бухгалтеру варто звернути увагу.
Бухгалтерський облік в ТОВ «Астана-Боттлерс» вівся відповідно до Законодавства, типовим планом рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій, іншими нормативними актами РК, регулюють порядок ведення бухгалтерського обліку.
У результаті проведеного на вибірковій основі аудиту обліку запасів нами не виявлені факти, що свідчать про невідповідність ведення ТОО «Астана-Боттлерс» бухгалтерського обліку з чинним законодавством.
2.5 Облік, аналіз і аудит основних засобів і нематеріальних активів
При надходженні основних засобів, в ТОО «Астана-Боттлерс» оформляється «Акт приймання-передачі (переміщення) основних засобів», в якому детально вказується вся інформація по знову надійшов об'єкту основних засобів: найменування, первісна вартість , інвентарний номер, норма амортизації, рік випуску, дата випуску в експлуатацію, знос, відомості про наявність дорогоцінних металів, відповідність технічним вимогам. Кожен новий об'єкт основних засобів, приймається комісією, се члени комісії, після ретельного огляду та випробування розписуються в даному акті. Так, згідно з актом приймання-передачі основних засобів від 20 жовтня 2013 ТОО «Астана-Боттлерс» був прийнятий в експлуатацію принтер HPLaserJet 1100 вартістю 54200,50 тенге.
Для аналітичного обліку основних засобів, в ТОО «Астана-Боттлерс» на кожен знову надійшов об'єкт заводиться «Інвентарна картка обліку основних засобів», в якій також вказується вся інформація по кожному об'єкту основних засобів, на кожен об'єкт заводиться окрема картка.
Таблиця 8 - Придбання основних засобів в ТОВ «Астана-Боттлерс»
Зміст операцііКорреспонденція счетовСумма ТенгеДтКтПеречіслена сума ТОО «Техмаркет» комп'ютери 3310 1030 58200Компьютери установлени2410331058200НДС узятий в залік згідно рахунок - фактуре142033107566
У 2012 році ТОВ «Астана-Боттл...
