о каси, здаються в банк щодня в день їх надходження в касу. Сума готівки, що може залишатися в касі організації на кінець робочого дня, обмежена - це обмеження називається лімітом, його розмір щорічно встановлюється банком, обслуговуючим організацію, за погодженням з її керівництвом. Для встановлення ліміту підприємство представило в установу банку «Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси й врегулювання витрачання готівки з виручки, що надходить в касу» за формою №0408020. Встановлений ліміт на 2010 р Дорівнює 30000 рублів. Перевищувати ліміт можна тільки в дні виплати зарплати і допомоги в період не більше 3 днів.
Вступники до каси підприємства з розрахункового рахунку, від покупців і інші готівкові гроші, оформляються прибутковими касовими ордерами за формою № КО - 1. Прибутковий касовий ордер передається безпосередньо в касу, де касир перевіряє правильність його заповнення, наявність і справжність підпису головного бухгалтера, приймає гроші, підписує прибутковий ордер і квитанцію. Гроші за касовими ордерами приймаються тільки в день їх складання.
При прийманні готівки касир керується документом «Ознаки і правила визначення платоспроможності банківських білетів (банкнот) і монет банку Росії». Цим документом визначено: ознаки платоспроможності, допустимі пошкодження платоспроможних банкнот, порядок обміну банкнот.
Оформлення і видачі готівки з каси відбувається на підставі видаткових касових ордерів, за формою № КО - 2 або інших документів (платіжних відомостей, заяв на видачу грошей, рахунків) на яких ставлять спеціальний штамп, який заміняє видатковий касовий ордер. Усі на видачу грошей підписуються керівником підприємства або головним бухгалтером. На підприємстві ТОВ «Бізнес Бухгалтерія Плюс» видатковий касовий ордер складається в бухгалтерії, реєструється в журналі реєстрацій прибуткових і видаткових касових ордерів (форма № КО - 3) і передається касирові для виконання.
При видачі грошей окремій особі касир записує в видатковий касовий ордер найменування і номер документа, що посвідчує особу, ким, коли він видано і відбирає розписку одержувача. Пред'явлення документів, що засвідчують особу, обов'язково і при отриманні грошей за одним платіжним документом, виписаним на кількох осіб. Особам, які не перебувають в обліковому складі підприємства, гроші видаються тільки за видатковими касовими ордерами, що виписуються на кожну особу або за окремою відомістю на підставі укладених договорів.
На підприємстві гроші з каси видаються тільки особам, зазначеним у видатковому касовому ордері або його замінює (відомості та ін.). При видачі грошей за дорученням в ордері вказують прізвище, ім'я та по батькові одержувача та особи, якій довірено отримання грошей, а відомості, перед розпискою одержувача, касир робить напис «За дорученням». Оформлена доручення в касира, він докладає її до видаткового касового ордера або відомості.
Заробітну плату, допомоги по тимчасовій непрацездатності, премії, касир виплачує за платіжними відомостями. На титульному (заголовному) аркуші платіжної відомості робиться дозвільний напис в касу про видачу грошей за підписами керівника підприємства і головного бухгалтера, із зазначенням строків видачі грошей і їхньої суми (прописом).
Після закінчення трьох робочих днів після отримання грошей з установи банку для оплати праці, посібників з тимчасової непрацездатності, премій касир в платіжній відомості проти прізвища осіб, які одержали гроші, робить позначку рукою «Депоновано», потім складає реєстр депонованих сум. У відомості касир робить напис про фактично виплачених і неотриманих сумах, яку завіряє своїм підписом. На виписаний по платіжної відомості суму виписують видатковий касовий ордер.
Готівкові гроші, отримані в банку для оплати праці, невикористані в триденний термін, а також всю грошову готівку, перевищує встановлений ліміт зберігання готівки, підприємство здає в банк. Касир виписує оголошення на внесок готівки, у якому вказує джерело освіти внесених коштів. Банк видає касирові квитанцію на прийняті суми, яка служить підставою для складання в бухгалтерії видаткового касового ордера.
Касові ордери чітко заповнюються за всі реквізитам. У них зазначаються підстави для складання і перелічуються документи, які до них додаються. Прибуткові та видаткові касові ордери після одержання або видачі грошей касир, а додані до них документи погашаються написом «Оплачено» - з обов'язковим зазначенням дати (числа, місяця, року), щоб виключити їх повторного використання. Якщо при заповненні касового ордера припустилися помилки, то його оформляють заново.
Після одержання або видачі грошей по кожному ордеру касир робить записи в касовій книзі (форма КО - 4), яка призначена для обліку руху готівки. Підприємств...
