в народногосподарського плану.
Порядок розробки плану визначається підприємством самостійно. Залежно від форм власності план затверджується зборами трудового колективу, зборами акціонерів, засновником, радою директорів і т.д.
Фінансовий план або виписки з нього про розмір фінансових ресурсів та платежі до бюджету повідомляються фінансового та податкового органу за місцем знаходження підприємства. Фінансовий план складається у формі балансу і має три розділи:
- доходи і надходження засобів;
- витрати і відрахування засобів;
- взаємини з бюджетом.
Поряд з річним фінансовим плануванням, головної метою якого є узгодження планованих витрат і фінансових можливостей в річному розрізі, не менше важливе значення має фінансове планування на більш короткі відрізки часу (Місяць, декаду, п'ятиденку). Для цього на підприємствах розробляють оперативні фінансові плани. До них відносяться платіжний календар і касовий план.
Платіжний календар - основний оперативний фінансовий план. Призначений для управління грошовими потоками підприємства. Складається на місяць з розбивкою на коротші терміни (Декада, п'ятиденка), іноді може складатися на квартал. Встановленої форми календаря немає.
На відміну від річного фінансового плану платіжний календар конкретизує планові показники чергового кварталу, місяця і т.д. річного фінансового плану. Його складання починається з виявлення майбутніх витрат і платежів, потім визначаються джерела фінансування. У видатковій частині календаря відображаються всі майбутні грошові витрати підприємства. У розділі Надходження грошових коштів вказуються власні та залучені джерела і надходження грошових засобів. Платіжний календар розробляється фінансовою службою підприємства. При його розробці уточнюються і конкретизуються завдання чергового планового періоду виходячи з реальної ситуації, тобто передбачається аналіз виконання виробничої програми, реалізації продукції, майбутніх надходжень сировини, матеріалів і т.д., а також платежів до бюджету, кредитній системі, постачальникам, працівникам та ін
Загальна сума грошових надходжень зіставляється з витратами і таким чином встановлюється їх надлишок або нестача і приймаються відповідні заходи.
Далі розглянемо форми бухгалтерської звітності, використовувані в ТОВ В«ГеотехнологіяВ».
Обов'язковими додатками до балансу є наступні документи:
- Звіт про прибутки і збитки - форма № 2 (додаток 3)
- Звіт про зміну капіталу - форма № 3 (додаток 4)
- Звіт про рух грошових коштів - форма № 4 (додаток 5)
- Додаток до бухгалтерського балансу - форма № 5 (додаток 6)
- Довідка про цільове використання коштів, отриманих з бюджету;
- Пояснювальної записки і аудиторського висновку, що підтверджує достовірність бухгалтерської звітності організації.
При складанні річної бухгалтерської звітності заповнюються всі форми звітності. Бухгалтерський баланс (Форма № 1 - додаток 2) є також формою місячної бухгалтерської звітності. Бухгалтерська звітність підписується керівником і головним бухгалтером організації.
Основною формою звітності про фінансові результати підприємства є звіт про прибутки і збитки (форма № 2). Основне призначення цього звіту - характеристика фінансових результатів діяльності підприємства за звітний період і зіставлення їх з відповідними показниками минулого року. Звіт складається за даними аналітичного обліку до рахунку 99 В«Прибутки та збиткиВ» з залученням записів по деяких інших рахунках (44, 90,91, 92), пов'язаним з формуванням фінансових результатів.
У звіті про зміну капіталу (форма № 3) розкривається інформація про зміни фонду (статутного, додаткового, резервного) та інших складових власного фонду. Звіт складається на підставі даних аналітичного обліку за рахунками 63, 80, 82, 83, 84, 86, 96. p> Звіт про рух грошових коштів (форма № 4) містить відомості про рух грошових коштів (Надходження, напрямок грошових коштів) з урахуванням залишків грошових коштів на початок і кінець звітного періоду. Відомості про рух грошових коштів організації відображаються на рахунках бухгалтерського обліку 50 В«КасаВ», 51 В«Розрахунковий рахунок В», 52В« Валютні рахунки В», 55В« Спеціальні рахунки в банках В». У звіті відображаються суми грошових коштів, які фактично надійшли на рахунки обліку грошових коштів за період з початку року за реалізовані товари, продукцію, виконані роботи, послуги, також за реалізовану продукцію, виконані роботи та послуги обслуговуючих виробництв і господарств (підсобне господарство, житлово-комунальне господарство тощо), реалізацію іншого майна.
У додатку до бухгалтерського балансу (форма № 5) наводиться розшифрування окремих статей балансу, пояснюючих наявність і рух позикових коштів, дебіторської та кредиторської заборгованості, амортизується майна, коштів фінансування довгострокових інвестицій та фінансових вкладень, а тако...
