Депозитами до запитання є також кошти, відображені на різних благодійних рахунках у банку. Благодійний рахунок - рахунок цільового характеру, що відкривається в банку для збору, зберігання і використання грошових коштів, що надходять у вигляді безоплатної допомоги або пожертвувань з метою проведення благодійних акцій.
Для обліку коштів, використовуваних для розрахунків за допомогою банківських пластикових карток, відкриваються карт-рахунку. Для здійснення контролю використовуються транзитні рахунки. Певну частину депозитів до запитання можуть становити кошти, що утворилися у банку в результаті ведення кореспондентських рахунків інших банків.
Депозитами до запитання є і пасивні залишки, відображені на контокоррентном рахунку. Даний рахунок являє собою єдиний дебетово-кредитовий поточний рахунок, що поєднує в собі одночасно риси поточного рахунку та рахунку з обліку кредитної заборгованості.
Строкові депозити - це грошові кошти, що зберігаються на депозитних рахунках протягом певного проміжку часу, встановленого при їх відкритті угодою між банком і клієнтом. Діюча практика передбачає оформлення строкових вкладів на 1, 3, 6, 9, 12 місяців, в теж час можуть встановлюватися як на менш, так і на більш тривалий термін [25, c. 41].
Строкові депозити населення мають велику різновид:
· внесок, обмежений мінімальною сумою і вклад без обмеження сум;
· безвідкличний внесок - внесок, який не має можливостей одностороннього відкликання;
· відкличний внесок - внесок, що має можливість одностороннього відкликання;
· поповнюваний внесок - дозволяє вкладнику періодично поповнювати вклад додатковими внесками;
· Не поповнюваний вклад;
· внесок з фіксованою процентною ставкою на весь термін;
· внесок з фіксованою, що збільшується прогресивної з плином терміну процентною ставкою;
· внесок з нефіксованим протягом терміну процентною ставкою;
· капіталізований внесок - вклади, за якими сума нарахованих відсотків приєднується до суми основного вкладу.
Строкові депозити протягом певного часу дозволяють банку зберігати менший резерв (забезпечують ліквідність) на відміну від вкладів до запитання, що вилучаються в будь-який час. Таким чином, зростання термінових вкладень підсилює ліквідність позиції банку. У той же час значний їх приріст може зменшити прибутковість операцій банку. Це пов'язано з тим, що зі збільшенням терміну або суми вкладу збільшується винагороду.
Строкові вклади не використовуються для поточних платежів. Якщо вкладник бажає змінити суму вкладу - зменшити або збільшити, а умовами договору це не передбачено, то він може розірвати чинний договір, вилучити і переоформити свій вклад на нових умовах. Однак при достроковому вилученні вкладником коштів за вкладом він може позбутися передбачених договором відсотків частково або повністю. Як правило, в цих випадках відсотки знижуються до розміру відсотків, які сплачуються за вкладами до запитання.
Накопичувальні депозити - це вклади населення, що мають ощадну спрямованість. Їх терміни, звичайно, тривалішою термінових депозитів. Існує ряд різновидів накопичувальних вкладів:
· на накопичувальний виграшний внесок (грошовий, речовий, змішаний);
· накопичувальний житловий вклад;
· цільові вклади на дітей.
Порядок здійснення вкладних операцій, встановлення процентних ставок і методика нарахування відсотків за вкладами регламентується розробленими банками нормативними документами.
В основному, при розробці методики нарахування відсотків за вкладами банками використовуються загальні принципи.
Відсотки нараховуються кожному власнику рахунку, по кожному пасиву, залученому на платній основі, виходячи з термінів залучення і розміщення і розміру процентних ставок.
Розмір процентних ставок по активних і пасивних операціях, порядок і періодичність нарахування відсотків, порядок їх стягнення або сплати визначаються в договорах між банком і клієнтом, в умовах депозиту (вкладу) у відповідності з даними правилами і діючими нормативними документами.
При закритті, передачу рахунків клієнтів з однієї установи банку до іншої, при реорганізації або ліквідації установи банку, день фактичного закриття рахунку не включається в період нарахування відсотків.
За рахунками обліку кредитних і депозитних операцій відсотки нараховуються за період, що включає день видачі кредиту або зарахуванн...
