ахунками групи № 101 Дорожні чеки raquo ;. Усі Інші цінності, Які є на зберіганні в касі банку (акцізні марки, розрахункові чеки ТОЩО), обліковуються на позабалансові рахунки.
При надходженні готівкових коштів у касу банку Збільшується актив балансу, тому всі пріхідні касові операции записують в дебет рахунків 10-го розділу готівкові кошти raquo ;. І навпаки, при відачі готівкі актив балансу зменшується, тому відаткові касові операции записують за кредитом рахунків даного розділу.
готівкові кошти в плане рахунків других банків обліковуються на Рахунка 10-го розділу (Табл. 1).
Таблиця 1 Структура обліку готівкових коштів у плане рахунків бухгалтерського обліку других банків
например, за дебетом Рахунку № +1001" Банкноти и монети в касі банку * проводяться суми готівкі, что вносяться в операційну касу для зарахування на рахунки банку та его КЛІЄНТІВ; суми обміненіх пошкодженіх банкнот, дефектних монет, отриманий від клієтів банку; суми готівкі, яка отримай з встанов Национального банку України та з-підвідомчіх встанов банку, суми готівкі, Які надходять з обмінніх пунктів; Залишок готівкі з банко-мату и т. п. Типове проведення на пріхідні касові операции буде таким:
За кредитом Рахунку № тисяча один Банкноти и монети в касі банку проводитися сума готівкі, что Видається Клієнтам банку, сума готівкі, что відсілається в встанови НБУ та до підвідомчіх встанов банку; сума готівкі, что Видається обмінному пункту, до банкомату, під звіт и т. п.
Типове проведення на відаткові касові операции буде таким:
ЦІ правила обліку можна вікорістаті и для відображення касових операцій на других Рахунка 10-го розділу готівкові гроші .
Неможливо Розглянуто організацію и облік усіх касових операцій банку. З ними ми будемо стікатіся и в Наступний Розділах цієї книги. Інфекцій спінімося только на Деяк, Які є найбільш типів для банків.
. 3.3 Організація та облік операцій з інкасування копійчаного Виторг
Збирання копійчаного Виторг на підпріємствах и в організаціях організується апаратом інкасації Национального банку на підставі трісторонніх Угод между суб'єктом господарської ДІЯЛЬНОСТІ, апаратом інкасації Национального банку та установою комерційного банку. У разі спожи встанови КОМЕРЦІЙНИХ банків могут Здійснювати інкасацію копійчаного Виторг ВЛАСНА силами з Дозволу Национального банку України на підставі двосторонніх угідь.
Список підприємств, ОРГАНІЗАЦІЙ и встанов, грошовий Виторг якіх збірають інкасаторі, ведеться у відділі інкасації. На шкірні предприятие щомісяця складається явочним картка Із прісвоєнням Їй номера. Кожному Підприємству Видається необхідна Кількість інкасаторськіх сумок.
Начальник відділу інкасації складає схему маршрутів и графіки збирання копійчаного Виторг. На шкірні маршрут прізначається бригада. Один Із членів бригади прізначається старшим бригади, другий - збірачем.
Матеріальна відповідальність за схоронність копійчаного Виторг при інкасації та перевезенні цінностей покладається на всю бригаду.
Про загальну суму копійчаного Виторг, будівлі інкасаторамі, начальник відділу інкасації складає довідку и передает іїголовному бухгалтерові банку. Облік інкасованого копійчаного Виторг підлягає Зарахування на Поточні рахунки КЛІЄНТІВ и обліковується на Рахунку № 1005" Банкноти и монети, інкасовані до перерахування". Рахунок вікорістовується як транзитний (Табл. 2).
Таблиця 2 Облік операцій з інкасування копійчаного Виторг
№ пор.Назві рахунків та зміст операційСума1.На торбу копійчаного Виторг, інкасованого до перерахування: Банкноти и монети, інкасовані до перерахування № 1005 Поточні рахунки суб єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІ № 2600 XXX XXX2.Після перерахування копійчаного Виторг: Банкноти и монети в касі банку № тисячу один Банкноти и монети, інкасовані до перерахування № 1005 XXX XXX3.Віявлені надлишком грошів в інкасаторськіх сумках после перерахування проводяться по касі та зараховуються на поточний рахунок суб єкта господарської діяльності: Банкноти и монети в касі банку № тисяча один Поточні рахунки суб єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІ № 2600 XXX XXX4.Нестачі копійчаного Виторг, віявлені в інкасаторськіх сумках, відображаються в обліку: Поточні рахунки суб єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІ № 2600 Банкноти и монети, інкасовані до перерахування № 1005 XXX XXX
Висновок
Здійснюючі касові операции, банки додержуються Цілком конкретних правил, а самє: 1. Документообіг за Прибуткова касовими операціямі організується так, щоб видача квитанцій Клієнт...
